咨詢下出口退稅怎么核算繳納？

樸老師

職稱：會計師

2021-11-24 16:10

同學你好
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

同學你好當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)?其中： (1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； (2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2021-11-24 16:10:16

你好，這里填寫總機構核算才對的

2020-01-02 12:04:50

你好，制造業(yè)可以用分批法核算的

2020-08-18 15:35:18

不會吧還沒有老師回答呀，這個會計學堂是不是都沒老師了呀

2017-02-25 15:28:35

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）第一條規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：（一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物。（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的貨物。（三）出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物。（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。　　出口退稅率為零的貨物視同內銷，計提銷項稅額。具體操作是：　　首先，將出口收入計入主營業(yè)務收入，不計算應收的退稅款。　　其次，再根據(jù)下列公式計算銷項稅金：　　1.一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率　　2.一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物，以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式（都屬于進項抵扣　　應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率　　注意將上面出口貨物離岸價格，換算成不含稅的收入。　　再其次，該貨物的進項稅額不需作轉出，可以直接進行抵扣。應計提銷項稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的，可以從成本科目轉入進項稅額科目。外貿企業(yè)如果已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差，并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額，轉入進項稅額科目。

2019-07-09 08:56:45

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