緊張的西裝 追問

2021-11-25 18:46

但是老師我看到的政策是可以1抵9的

少校老師 解答

2021-11-25 19:02

參考國家稅務(wù)總局的解答：
“根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）第二條、《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
因此，你公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，如銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人選擇放棄享受減征增值稅政策，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，你公司取得了小規(guī)模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，即可按上述規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。
由于對方?jīng)]有放棄減征政策，是按照1%開票的，所以不能按9%抵扣
你可以看看這里，這里是三個省的稅務(wù)局關(guān)于此問題的答復(fù)
http://www.360doc.com/content/21/0813/18/58372506_990907904.shtml

緊張的西裝 追問

2021-11-25 19:35

好的，謝謝老師，我還有一個問題，木耳銀耳是免稅農(nóng)產(chǎn)品，但是我們一直開的都是9%，請問從下月開始我們可以開免稅的嗎

少校老師 解答

2021-11-25 19:57

你們自產(chǎn)自銷的才免稅，如果你們是從別人那里買來后銷售，對你們來說是不免稅的

緊張的西裝 追問

2021-11-25 20:08

對方給我們開的是免稅票

少校老師 解答

2021-11-25 20:35

對方開給你的是免稅票，你們可以計算抵扣增值稅，但你們再銷售的話，不能免稅了，要按9%稅率計算銷項稅

緊張的西裝 追問

2021-11-25 20:48

農(nóng)產(chǎn)品在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不是可以免稅嗎

少校老師 解答

2021-11-25 20:52

批發(fā)零售環(huán)節(jié)免稅的農(nóng)產(chǎn)品只包括：部分鮮活肉蛋類、蔬菜
木耳銀耳在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不免稅哦

緊張的西裝 追問

2021-11-25 22:05

稅務(wù)政策是免稅的吧

少校老師 解答

2021-11-25 22:11

不好意思，我沒仔細(xì)看蔬菜品類，如果木耳銀耳屬于該蔬菜品種目錄附件里的，那就可以免稅