某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年一月提供交通運(yùn)輸服務(wù),收入100萬(wàn)元,不含增值稅,提供物流輔助服務(wù)收入50萬(wàn)元,不含增值稅,請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄
酷酷的航空
于2021-11-25 19:40 發(fā)布 ??1711次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-11-25 19:42
你好
借:應(yīng)收賬款等科目 ,
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)+50萬(wàn) ,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)100萬(wàn)*9%+50萬(wàn)*6%
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一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 增值稅收入:增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出:增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×(1-增值稅稅率)。
3. 應(yīng)交增值稅:應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅,為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。
4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×(1-增值稅稅率),其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅。
5. 應(yīng)納增值稅:應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會(huì)計(jì)分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中,增值稅稅率按國(guó)家稅法現(xiàn)行有效的稅率來(lái)確定,應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來(lái)計(jì)量,最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30

你好,是繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎
2021-11-28 23:03:28

按下面這個(gè)做結(jié)轉(zhuǎn)做賬,
2019-10-25 13:57:08

月未結(jié)轉(zhuǎn),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,繳納,借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款
2017-01-26 12:12:47

建議學(xué)習(xí)一下真賬實(shí)操課程
2017-03-06 16:29:25
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