2020年2月,注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)浙江華力有限責(zé)任公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),在審查固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題： (1)2019年1月購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái),買(mǎi)價(jià)300000元,其發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4000元、設(shè)備安裝費(fèi)8000元。后兩筆費(fèi)用都計(jì)入了管理費(fèi)用。該項(xiàng)專(zhuān)用設(shè)備于當(dāng)年2月份投入使用(采用直線法計(jì)提折舊,年折舊率為10%) (2)發(fā)現(xiàn)2019年度經(jīng)批準(zhǔn)出售機(jī)床一臺(tái),原價(jià)57200元,已累計(jì)計(jì)提折舊12840元凈值44360元,出售所得價(jià)款為35560元。該公司的會(huì)計(jì)處理為: 借:銀行存款 35560 貸:實(shí)收資本 35560 借:累計(jì)折舊 12840 資產(chǎn)處置損益 44360 貸:固定資產(chǎn) 57200 要求:根據(jù)上述資料,分析指出上述處理所存在的問(wèn)題,并根據(jù)審計(jì)結(jié)果,分別編制調(diào)整分錄。

耀杰老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-11-29 19:13

事項(xiàng)（1）中安裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入成本
調(diào)整分錄
借：在建工程12000
貸：以前年度損益調(diào)整12000

耀杰老師解答

2021-11-29 19:16

借：固定資產(chǎn)12000
貸：在建工程12000
借：以前年度損益調(diào)整1000
貸：累計(jì)折舊1000

耀杰老師解答

2021-11-29 19:21

事項(xiàng)（3）固定資產(chǎn)凈值與處置價(jià)款之間的差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益
處置時(shí)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：實(shí)收資本35560
      資產(chǎn)處置損益8800
  貸：固定資產(chǎn)清理44360
借：固定資產(chǎn)清理44360
   貸：以前年度損益調(diào)整44360