英俊的機器貓 追問

2021-12-02 10:27

有相關(guān)文件嗎？

紫藤老師 解答

2021-12-02 10:28

稅前扣除憑證（只有一般納稅人可以抵扣）


         增值稅專用發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品購貨憑證，海關(guān)繳款憑證，貨物運輸發(fā)票（2016年7月1號停止使用）


企業(yè)所得稅：


       1、購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時，支付給境內(nèi)企業(yè)單位或者個人的應稅項目款項，該企業(yè)單位或個人開具的發(fā)票。


    2、支付給行政機關(guān)、事業(yè)單位、軍隊等非企業(yè)性單位的租金等經(jīng)營性應稅收入，該單位開具（稅務機關(guān)代開）的發(fā)票。


  3、從境內(nèi)的農(nóng)（牧）民等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購企業(yè)自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。


  4、繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費，征收部門開具的財政票據(jù)。


  5、撥繳職工工會經(jīng)費，上級和基層工會組織開具的工會經(jīng)費收入專用收據(jù)。


  6、支付的土地出讓金，國土部門開具的財政票據(jù)。


  7、繳納的社會保險費，社保機構(gòu)開具的財政票據(jù)。


  8、繳存的住房公積金，公積金管理機構(gòu)蓋章的住房公積金匯（補）繳書和銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)。


  9、用于公益性捐贈取得的捐贈票據(jù)。企業(yè)實施股權(quán)捐贈的，應以其股權(quán)歷史成本為依據(jù)確定捐贈額，并取得相關(guān)票據(jù)。


  10、境內(nèi)居民企業(yè)按所接受的企業(yè)或個人投資入股的技術(shù)成果評估值入賬、并在企業(yè)所得稅錢攤銷扣除的，該技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料，技術(shù)成果投資入股協(xié)議、技術(shù)成果評估報告等資料。


  11、企業(yè)自制的符合財務、會計處理規(guī)定，能直觀反映成本費用分配計算依據(jù)和發(fā)生過程的材料成本核算表、資產(chǎn)折舊或攤銷表、制造費用的歸集與分配表、產(chǎn)品成本計算單，支付職工薪酬的工資表，差旅費補助，交通費補貼，通訊費補貼單據(jù)等內(nèi)部憑證。

英俊的機器貓 追問

2021-12-02 10:31

這種針對境外的代繳稅金了，不能用完稅憑證作為稅前扣除

紫藤老師 解答

2021-12-02 10:32

境外的代繳稅金，如果有形式發(fā)票，用完稅憑證作為稅前扣除