來來老師 解答

2021-12-03 14:31

這個(gè)可能涉及的稅局政策很多  不知您具體想問是哪一種呢、

晨陽? 追問

2021-12-03 14:31

企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

晨陽? 追問

2021-12-03 14:33

單位是建材銷售單位，剛專管員打電話說省局后臺(tái)比對加計(jì)扣除。要我寫個(gè)說明自愿放棄。

來來老師 解答

2021-12-03 14:35

1如果是100%扣除的話需要符合如下制造業(yè)要求，其他（除六行業(yè)外）加計(jì)75%


企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))規(guī)定，上述稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。



依據(jù)
財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知 ( 財(cái)稅〔2018〕99號(hào) )
依據(jù)
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào) )
依據(jù)
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年

來來老師 解答

2021-12-03 14:36

不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)
1.煙草制造業(yè)。
2.住宿和餐飲業(yè)。
3.批發(fā)和零售業(yè)。
4.房地產(chǎn)業(yè)。
5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。
6.娛樂業(yè)。
7.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
上述行業(yè)以《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼(GB/4754 -2011)》為準(zhǔn)，并隨之更新。
上述七個(gè)行業(yè)企業(yè)是指以列舉行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業(yè)。


依據(jù)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))

來來老師 解答

2021-12-03 14:37

稍等 收到您信息有點(diǎn)晚
是您做了加計(jì)扣除 稅局不同意？您是批發(fā)建材行業(yè)？

晨陽? 追問

2021-12-03 14:44

我沒有做加計(jì)扣除，我們是建材銷售，是省局后臺(tái)比對我們單位有加計(jì)扣除。如果放棄享受，要我們寫個(gè)說明。

來來老師 解答

2021-12-03 14:50

您這邊最近有高新企業(yè)的申請計(jì)劃嗎？或是有研發(fā)項(xiàng)目嗎？
要是都沒有 是可以選擇放棄的
但是您問下稅局 是放棄是一年還是3年哦

來來老師 解答

2021-12-03 14:50

但是否放棄 這個(gè)需要您根據(jù)企業(yè)情況做決定哦
前面是個(gè)建議

來來老師 解答

2021-12-03 14:51

要是確實(shí)有研發(fā)或是有高新企業(yè)計(jì)劃 可以和稅局再確認(rèn)下

晨陽? 追問

2021-12-03 14:54

好的，謝謝老師，如果我放棄的話，那這個(gè)放棄說明，我該怎么寫呢？

來來老師 解答

2021-12-03 14:54

這個(gè)需要和稅局要下模板

晨陽? 追問

2021-12-03 15:06

稅務(wù)局說是與生活服務(wù)有關(guān)的可以享受加計(jì)扣除。

來來老師 解答

2021-12-03 15:10

那是增值稅的
今年年底到期



財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于
2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減15%政策）。
  二、本公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。


依據(jù)明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第8