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方老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-02-13 22:00

所謂的差額征稅到底什么意思，感覺(jué)完全不懂了，老師可以給我一個(gè)例子嗎？ 
數(shù)字關(guān)系

方老師 解答

2017-02-13 21:47

借：主營(yíng)稅金及附加 0.3492（0.2037+0.0873+0.0582） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅   0.2037（2.91*0.07） 
應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加    0.0873（2.91*0.03） 
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育  0.0582（2.91*0.02）  
稅金及附加根據(jù)應(yīng)交增值稅為基數(shù)乘以附加稅的稅率進(jìn)行計(jì)算。

方老師 解答

2017-02-13 22:25

 A企業(yè)是從事旅游服務(wù)的一般納稅人（適用稅率為6%），2016年5月共取得旅游收入159萬(wàn)并開(kāi)具了普通發(fā)票。該筆旅游收入包含了向其他單位支付的住宿費(fèi)21萬(wàn)元、餐飲費(fèi)10萬(wàn)元、交通費(fèi)12萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)10萬(wàn)元。該納稅人在本月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)。不考慮上期留抵 
應(yīng)用取得的含稅收入159萬(wàn)元減去可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)53萬(wàn)元后的余額作為銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額應(yīng)為159-53=106萬(wàn)元。 
  則不含稅銷(xiāo)售額=（159-21-10-12-10）÷1.06=106÷1.06=100萬(wàn)元， 
  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×0.06=6萬(wàn)元。 
指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)計(jì)稅銷(xiāo)售額）的征稅方法。

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2017-07-03 13:33:48
你好，當(dāng)場(chǎng)繳附加稅——借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：銀行存款 這筆分錄不對(duì)的 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行
2019-01-10 11:32:57
你好，小規(guī)模增值稅 是這樣做分錄 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2019-04-23 08:48:46
你好 你這兩個(gè)分錄都是對(duì)的啊
2021-11-26 17:15:49
您好！你這個(gè)貸方有問(wèn)題，是借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2016-12-05 09:40:31
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