般納稅人方達建筑公司,2020年12月取得簡易計稅方法的建筑服務收入20600元,2021年2月發(fā)現(xiàn)誤計入“營業(yè)外收入”賬戶,且未計提增值稅、城建稅和教育費附加。假設該企業(yè)城建稅稅率 7%,教育費附加3%,企業(yè)所得稅稅率為25%,方達公司如何進行賬務處理?
儉樸的檸檬
于2021-12-08 14:44 發(fā)布 ??1988次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱: 高級會計師,中級會計師
2021-12-08 14:47
一、需要調(diào)賬的分錄是:
1、借:以前年度損益調(diào)整 600
貸:應交稅費——簡易計稅 600
2、借:以前年度損益調(diào)整 60
貸:應交稅費——應交城建稅42
貸:應交稅費——應交教育費附加 18
3、借:利潤分配——未分配利潤 660
貸:以前年度損益調(diào)整 660
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你好!問的太籠統(tǒng)行業(yè)不一樣稅率有差別,看看這里對你有幫助
http://www.5law.cn/b/a/falvzhuanti2/grsdsslb/2013/0731/87049.html
2016-03-16 09:52:39

同學,這個問題在另一個問題回答了哦。
2019-07-26 10:01:42

你好,16410.83是含稅金額還是不含稅金額?
2019-07-26 09:29:00

你好
增值稅小規(guī)模是3%
一般納稅人有6% 10% 16%等稅率
城建稅=(增值稅+消費稅)*7%或5%
教育費附加=(增值稅+消費稅)*3%
地方教育費附加=(增值稅+消費稅)*2%
企業(yè)所得稅利潤總額的25%
個人所得稅7級超額累進稅率
印花稅就看是什么稅目了
2018-08-23 16:05:03

企業(yè)所得稅計提做借所得稅費用 貸應交稅費 ,增值稅沒有計提,附加稅做借稅金及附加 貸應交稅費
2019-04-16 16:55:07
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