2×19年1月1日,甲公司以銀行存款1 996萬元、另付交易費用4萬元,從深圳證券交易所購入A公司同日發(fā)行的5年期公司債券,債券票面價值總額為2 500萬元,票面年利率為4.72%,于年末支付本年度債券利息,本金在債券到期時一次性償還。合同約定,該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回,且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時,預計發(fā)行方不會提前贖回。 甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產。假定不考慮所得稅、減值損失等因素,計算該債券的實際利率為10%。(P/F,10%,1)=0.9091;(P/F,10%,2)=0.8264;(P/F,10%,3)=0.7513。本題簡化處理,計算結果保留為整數(shù)。 要求:編制甲公司購入債券至持有到期相關的會計分錄。(單位用萬元表示)
美好的爆米花
于2021-12-11 09:44 發(fā)布 ??1700次瀏覽
- 送心意
小奇老師
職稱: 高級會計師
2021-12-11 11:22
同學您好,
2*19年1月1日,
借:債權投資—成本 2500
貸:銀行存款 2000 (1996+4)
債權投資—利息調整 500
2*19年12月31日,投資收益=2000*10%=200(萬元)
應收利息=2500*4.72%=118(萬元)
借:應收利息 118
債權投資—利息調整 82
貸:投資收益 200
收到利息時,
借:銀行存款 118
貸:應收利息 118
2*20年12月31日,投資收益=(2000+82)*10%=2082*10%=208.2(萬元)
借:應收利息 118
債權投資—利息調整 90.2
貸:投資收益 208.2
收到利息時,
借:銀行存款 118
貸:應收利息 118
2*21年12月31日,投資收益=(2082+90.2)*10%=2172.2*10%=217.22(萬元)
借:應收利息 118
債權投資—利息調整 99.22
貸:投資收益 217.22
收到利息時,
借:銀行存款 118
貸:應收利息 118
2*22年12月31日,投資收益=(2172.2+99.22)*10%=227.14(萬元)
借:應收利息 118
債權投資—利息調整 109.14
貸:投資收益 227.14
收到利息時,
借:銀行存款 118
貸:應收利息 118
2*23年12月31日,債權投資—利息調整攤銷額=500-82-90.2-99.22-109.14=119.44(萬元)
借:應收利息 118
債權投資—利息調整 119.44
貸:投資收益 237.44
收到最后一期利息及本金時,
借:銀行存款 2618
貸:應收利息 118
債權投資—成本 2500




