我收購9個(gè)點(diǎn)的農(nóng)產(chǎn)品加工成13個(gè)點(diǎn)的產(chǎn)成品對外出售，假設(shè)沒有進(jìn)行加計(jì)扣除，發(fā)生一批產(chǎn)成品保管不善發(fā)霉損失，要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，那么我轉(zhuǎn)出時(shí)用商品成本直接乘以13%計(jì)算，還是用商品成本除以1-9%計(jì)算呢

答： 你好！用商品的材料成本除以1-9%，然后??9%計(jì)算

請問老師：稅局清算上年度按成本法已抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅已申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的帳務(wù)如何處理

答： 您好，借：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅 借:應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 貸:產(chǎn)品銷售成本 進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算: 進(jìn)項(xiàng)稅=產(chǎn)品銷售成本(含稅)x農(nóng)產(chǎn)品核定率x銷項(xiàng)稅率/(1%2B銷項(xiàng)稅率) 農(nóng)產(chǎn)品核定率=上年投入的農(nóng)產(chǎn)品金額(含稅)/上年生產(chǎn)成本(其中農(nóng)產(chǎn)品含稅)

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

那老師是不是農(nóng)產(chǎn)品算成本的時(shí)候？如果題目沒有直接告訴是成本，就得這樣換算，如果直接給出就不用。但是像農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，必須是用農(nóng)產(chǎn)品的成本除1-扣除率再乘扣除率對嘛

答： 您好，具體是怎么換算的，麻煩您再詳細(xì)描述一下，以方便老師理解和解答。 不過，因?yàn)橹苯訌霓r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，但是為了鼓勵(lì)企業(yè)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，規(guī)定企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*13%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)-買價(jià)*13%=買價(jià)*（1-13%），所以買價(jià)=成本/（1-13%），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=成本/（1-13%）*13%。