你好!請問一般納稅人,制造業(yè),來料自加工完,再外發(fā)加工,然后收回再發(fā)給客戶,全業(yè)務(wù)流程分錄是?我們對于客戶是受托加工方,同一樣?xùn)|西受托加工后,再委外發(fā)給供應(yīng)商再加工,加工好后再收回發(fā)給客戶。麻煩老師按業(yè)務(wù)流程教一下分錄。
小溪
于2021-12-17 16:39 發(fā)布 ??1595次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2021-12-17 16:44
委托加工會計分錄:
(1)發(fā)給外單位加工的物資,按實際成本:
借:委托加工物資
貸:原材料
庫存商品等
材料成本差異(或借方)
(2)支付加工費用、應(yīng)負擔的運雜費等:
借:委托加工物資
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
(3)需要交納消費稅的委托加工物資,收回后直接用于銷售的,應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資成本:
借:委托加工物資
貸:銀行存款等
(4)收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,按規(guī)定受托方代收代繳的消費稅準予抵扣時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
貸:銀行存款等
(5)收到加工完成驗收入庫的物資和剩余物資,按實際成本:
借:原材料
庫存商品等
貸:委托加工物資
材料成本差異(或借方)
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委托加工會計分錄:
(1)發(fā)給外單位加工的物資,按實際成本:
借:委托加工物資
?貸:原材料
? ? ? ? 庫存商品等
? ? ? ? 材料成本差異(或借方)
(2)支付加工費用、應(yīng)負擔的運雜費等:
借:委托加工物資
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
?貸:銀行存款等
(3)需要交納消費稅的委托加工物資,收回后直接用于銷售的,應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資成本:
借:委托加工物資
?貸:銀行存款等
(4)收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,按規(guī)定受托方代收代繳的消費稅準予抵扣時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
?貸:銀行存款等
(5)收到加工完成驗收入庫的物資和剩余物資,按實際成本:
借:原材料
? ? ? ?庫存商品等
?貸:委托加工物資
? ? ? ? 材料成本差異(或借方)
2021-12-17 16:44:08

你好,同學(xué)。
你這里成本是6-8點
但你銷售的話是用這6-8點還要加上你的利潤率,這兩部分收你才不會稅上虧損
2020-04-20 13:01:57

您好
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2020-05-04 09:48:44

您好,借固定資產(chǎn)進項稅額 長期應(yīng)付款
2019-06-25 12:30:29

你好 ;?
1、發(fā)出加工材料時:
借:委托加工物資
貸:原材料
2、支付加工費時:
借:委托加工物資
借:應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3、加工完畢收回時:
借:庫存商品
貸:委托加工物資
? ? ?在做? 借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入; 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅; 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品? ?
2021-12-17 15:33:12
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2021-12-17 17:16
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