潘潘老師 解答

2021-12-17 22:22

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱"應(yīng)稅項目")的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;

對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息.

潘潘老師 解答

2021-12-17 22:23

所以企業(yè)購買防疫物資,如果屬于28號公告規(guī)定的可以憑內(nèi)部憑證或可以證明支出實際發(fā)生的其他憑證入賬的情形,沒有發(fā)票也可以入賬,

潘潘老師 解答

2021-12-17 22:23

同學(xué)！以可以參考一下

Jennifor 追問

2021-12-17 22:26

請問老師分錄怎么寫

潘潘老師 解答

2021-12-17 23:13

借庫存商品
貸 銀行存款或者應(yīng)付賬款
借營業(yè)外支出
貸庫存商品

Jennifor 追問

2021-12-17 23:16

老師：捐贈不是要視同銷售嗎？不貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）嗎？

潘潘老師 解答

2021-12-18 13:28

是的，你確認(rèn)收入時計銷項稅就可以！