潘潘老師 解答

2021-12-17 22:22

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱"應(yīng)稅項(xiàng)目")的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;

對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息.

潘潘老師 解答

2021-12-17 22:23

所以企業(yè)購(gòu)買防疫物資,如果屬于28號(hào)公告規(guī)定的可以憑內(nèi)部憑證或可以證明支出實(shí)際發(fā)生的其他憑證入賬的情形,沒有發(fā)票也可以入賬,

潘潘老師 解答

2021-12-17 22:23

同學(xué)！以可以參考一下

Jennifor 追問(wèn)

2021-12-17 22:26

請(qǐng)問(wèn)老師分錄怎么寫

潘潘老師 解答

2021-12-17 23:13

借庫(kù)存商品
貸 銀行存款或者應(yīng)付賬款
借營(yíng)業(yè)外支出
貸庫(kù)存商品

Jennifor 追問(wèn)

2021-12-17 23:16

老師：捐贈(zèng)不是要視同銷售嗎？不貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）嗎？

潘潘老師 解答

2021-12-18 13:28

是的，你確認(rèn)收入時(shí)計(jì)銷項(xiàng)稅就可以！