筑夢~ 追問

2021-12-18 11:39

我12月可以去今年以前的費用票吧，

王雁鳴老師 解答

2021-12-18 11:39

同學(xué)你好，可以使用的。

筑夢~ 追問

2021-12-18 11:43

我想問一下老師，我們的做賬原始憑證。銷售發(fā)票后面要不要帶購銷合同的，有出庫單需要購銷合同嘛

王雁鳴老師 解答

2021-12-18 11:56

同學(xué)你好，一般情況下，不需要合同，合同要單獨存放。

筑夢~ 追問

2021-12-18 15:23

老師，請問費用有哪些有扣除限額的，

王雁鳴老師 解答

2021-12-18 16:11

同學(xué)你好，具體扣除限額如下：
一、工資薪金支出
扣除標準限額比例：據(jù)實扣除。
備注：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
二、勞動保護支出
扣除標準限額比例：據(jù)實扣除。
備注：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。
三、職工福利費
扣除標準限額比例：14%
備注：不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
四、職工工會經(jīng)費
扣除標準限額比例：2%
備注：不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
五、職工教育經(jīng)費
（一）扣除標準限額比例：8%
備注：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）扣除標準限額比例：部分企業(yè)職工培訓(xùn)費用據(jù)實扣除。
備注：
1.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)（動漫企業(yè)）：單獨核算、據(jù)實扣除。
2.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可作為航空企業(yè)運輸成本據(jù)實扣除。
3.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員培訓(xùn)費用，與職工教育經(jīng)費嚴格區(qū)分并單獨核算的，可作為企業(yè)的發(fā)電成本據(jù)實扣除。
六、各類基本社會保障性繳款（五險一金）
扣除標準限額比例：據(jù)實扣除。
備注：按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納“五險一金”，準予扣除。
七、補充養(yǎng)老保險
扣除標準限額比例：5%
備注：不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
八、補充醫(yī)療保險
扣除標準限額比例：5%
備注：不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
九、業(yè)務(wù)招待費
扣除標準限額比例：60%，5‰
備注：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 。
十、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
（一）扣除標準限額比例：15%
備注：不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）扣除標準限額比例：30%
備注：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（三）扣除標準限額比例：不得扣除。
備注：煙草企業(yè)。
十一、公益性捐贈支出
扣除標準限額比例：12%
備注：在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
十二、扶貧捐贈支出
扣除標準限額比例：據(jù)實扣除。
備注：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。
十三、防疫捐贈支出
扣除標準限額比例：全額扣除。
備注：
1. 自2020年1月1日起，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品。
2. 自2020年1月1日起，企業(yè)直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。
十四、罰款、罰金和被沒收財物損失；稅收滯納金；贊助支出
扣除標準限額比例：不得扣除。
十五、不征稅收入用于支出所形成的費用
扣除標準限額比例：不得扣除。
備注：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
十六、手續(xù)費和傭金支出
（一）扣除標準限額比例：5%
備注：一般企業(yè)按簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。
（二）扣除標準限額比例：18%
備注：保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
（三）扣除標準限額比例：5%
備注：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。
（四）扣除標準限額比例：據(jù)實扣除。
備注：從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費及傭金支出），準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。
（五 ） 扣除標準限額比例：不得扣除。
備注：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。
十七、企業(yè)黨組織工作經(jīng)費
扣除標準限額比例：1%
備注：納入管理經(jīng)費的黨組織工作經(jīng)費，實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。國有企業(yè)、集體所有制企業(yè)年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。
政策依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》等