納蘭性德 追問

2021-12-20 18:55

好的，謝謝老師。那么為什么權(quán)益性投資收益不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入呢？根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二章第六條第四點(diǎn)，收入總額不是應(yīng)該包括權(quán)益性投資收益嗎？

Mermaid老師 解答

2021-12-20 18:58

利潤(rùn)總額=6000-4000+900-700+50-400-800-300+200-300
納稅調(diào)整事項(xiàng)：
購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬元免稅，納稅調(diào)增50
（4）新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬應(yīng)加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減80*75%=60
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬元    可抵扣限額1=（6000+900）*0.5%=34.5   可抵扣限額2=90*60%=54，納稅調(diào)增90-34.5=55.5
（7）含公益性捐贈(zèng)60萬元  抵扣限額=利潤(rùn)總額*12%   和38作比較判斷調(diào)增或調(diào)減
企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）*25%

納蘭性德 追問

2021-12-20 18:59

為什么權(quán)益性投資收入不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入??？

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:01

營(yíng)業(yè)收入是損益類科目，權(quán)益類投資收益在這道題中不影響損益因?yàn)槭侵苯邮盏搅耸找?，?huì)計(jì)分錄是 借：應(yīng)收利息  貸：銀行存款


如果是企業(yè)自己的交易性金融資產(chǎn)或長(zhǎng)期股權(quán)投資等因分紅在計(jì)提階段分錄借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 ，此時(shí)才影響損益

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:03

即權(quán)益性投資收益在計(jì)提階段即被投資企業(yè)宣告發(fā)放階段 影響投資收益從而影響損益，直接收到階段不影響損益

納蘭性德 追問

2021-12-20 19:04

老師，我還是不太懂，你可以說的簡(jiǎn)單些嗎？到底哪些才計(jì)入營(yíng)業(yè)收入？

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:06

營(yíng)業(yè)收入只有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入

納蘭性德 追問

2021-12-20 19:06

哦哦，謝謝老師

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:07

這題中產(chǎn)品銷售收入是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

納蘭性德 追問

2021-12-20 19:07

也就是權(quán)益性投資收益屬于“投資收益”是吧。營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入


對(duì)嗎？

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:09

對(duì)的，同學(xué)說的是對(duì)的。