一合起某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (i)取得產(chǎn)品銷售收入4.000萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn) 元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，未含薪酬費(fèi)用)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元 (4)銷售稅金40萬(wàn)元 (5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn) 元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元) (6)取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元(7)經(jīng)審定的上年度虧損20萬(wàn)元 (8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn) 元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元要求:用直接計(jì)算法計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-21 15:44

您好計(jì)算過(guò)程如下
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110
廣告費(fèi)限額=4000*0.15=600 調(diào)增 17萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額4000*0.005=20 25*0.6=15 調(diào)增 10萬(wàn)元
技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減40*0.75=30
捐贈(zèng)支出限額 110*0.12=13.2 調(diào)增 16.8
稅收納金調(diào)增6萬(wàn)元
國(guó)債利息調(diào)減 10萬(wàn)元
虧損調(diào)減 20萬(wàn)元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額 200*0.02=4 調(diào)增1萬(wàn)元
福利費(fèi)限額200*0.14=28萬(wàn)元調(diào)增3萬(wàn)元
教育經(jīng)費(fèi)限額 200*0.08=16 無(wú)需調(diào)增
所得稅=（110+17+10-30+16.8+6-10-20+1+3）*0.25=25.95