胡芳芳老師 解答

2021-12-21 23:53

我認(rèn)為c選項是錯誤的，收到預(yù)收款就認(rèn)為收入實現(xiàn)，那么計稅基礎(chǔ)和賬面價值是一樣的，無差異

Amber 追問

2021-12-21 23:55

收到預(yù)收款就認(rèn)為收入實現(xiàn)，只是稅務(wù)這么認(rèn)為吧，會計上是負(fù)債呀還沒有履行義務(wù)啊

Amber 追問

2021-12-21 23:56

收到預(yù)收款就認(rèn)為收入實現(xiàn)，只是稅務(wù)這么認(rèn)為吧，會計上不確認(rèn)收入，所以賬面＜計稅，我是這么理解的

胡芳芳老師 解答

2021-12-22 00:04

假設(shè)預(yù)收100，會計做賬賬面100元，稅法上收到款確認(rèn)收入了，預(yù)收為0 ，所以賬面＜計稅，

Amber 追問

2021-12-22 00:09

給我說糊涂了，老師那你的意思到底是賬面和計稅相等，還是賬面＜計稅

Amber 追問

2021-12-22 00:09

上面為啥說預(yù)收為0？

Amber 追問

2021-12-22 00:12

假設(shè)預(yù)收100，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款。會計做賬賬面100元，會計一定確認(rèn)收入了嗎？我認(rèn)為會計沒確認(rèn)收入呀，會計不是謹(jǐn)慎性原則嗎？先收錢還沒履行義務(wù)為什么算收入呢？
稅法上確認(rèn)收入了，預(yù)收為啥為0？

Amber 追問

2021-12-22 00:12

我是哪個環(huán)節(jié)知識點學(xué)暈了，這怎么這么難理解。

胡芳芳老師 解答

2021-12-22 09:15

因為稅法上已經(jīng)確認(rèn)收入，在稅法層面已經(jīng)借預(yù)收  貸收入了，那預(yù)收不就是0嗎

胡芳芳老師 解答

2021-12-22 09:16

是在會計層面沒有轉(zhuǎn)收入  所以賬面價值100

Amber 追問

2021-12-22 09:17

您說的預(yù)收是0，是會計層面還是稅法層面？

胡芳芳老師 解答

2021-12-22 09:17

稅法啊，那不就是計稅基礎(chǔ)嗎

Amber 追問

2021-12-22 09:18

假設(shè)預(yù)收100，會計做賬賬面100元，稅法上收到款確認(rèn)收入了，預(yù)收為0 ，所以賬面＞計稅吧？

胡芳芳老師 解答

2021-12-22 09:19

稅法上   收到借銀行存款  貸預(yù)收100   然后因為收到就已經(jīng)可以確認(rèn)收入  馬上又做借預(yù)收100 貸收入   不就是0了嗎

Amber 追問

2021-12-22 09:20

稅法上為0我明白了，但是是賬面＞稅法還是賬面＜稅法，我沒明白

Amber 追問

2021-12-22 09:21

預(yù)收賬款，會計賬面還是100，稅法為0，所以賬面＞稅法？但是由于預(yù)收是負(fù)債，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異？確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

胡芳芳老師 解答

2021-12-22 09:32

賬面上是實打?qū)嵉?00，計稅基礎(chǔ)是0，那不就是賬面大于計稅基礎(chǔ)嗎

胡芳芳老師 解答

2021-12-22 09:33

是的，你后面說的是正確的

胡芳芳老師 解答

2021-12-31 14:46

我知道，我第一次看錯題目了，以為賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不會產(chǎn)生差異。后面我一直回復(fù)的都是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的。不好意思