孔翠 追問

2021-12-22 14:57

跨年了。一般納稅人是不是需要計入以前年度損益調整

小五子老師 解答

2021-12-22 14:58

這個不需要調整的，直接紅字就可以了。

孔翠 追問

2021-12-22 14:58

那銷項稅如何處理？

小五子老師 解答

2021-12-22 14:59

沖紅了之前的銷項就沖掉了，重新開的銷項交稅就可以了。

孔翠 追問

2021-12-22 14:59

這個不是屬于以前的賬嗎？不用通過以前年度損益調整嗎？

孔翠 追問

2021-12-22 14:59

那原來的都抵扣交完稅了??？不太明白

小五子老師 解答

2021-12-22 15:00

 1、采用《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，發(fā)生跨年發(fā)票紅沖應直接沖減收入，具體分錄如下：
  借：應收賬款（紅字）
    貸：主營業(yè)務收入（紅字）
      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
  沖回成本：
  借：主營業(yè)務成本（紅字）
    貸：庫存商品（紅字）
  2、采用《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，發(fā)生跨年發(fā)票紅沖應可計入“以前年度損益調整”科目，具體分錄如下：
  借：以前年度損益調整
    應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應收賬款
  沖回結轉的成本：
  借：庫存商品
    貸：以前年度損益調整
  結轉未分配利潤：
  借：利潤分配——未分配利潤
    貸：以前年度損益調整（余額）

孔翠 追問

2021-12-22 15:14

那今年重新開的3萬多呢？應該也是通過以前年度損益調整嗎？企業(yè)會計準則

孔翠 追問

2021-12-22 15:15

收款了5萬多。紅沖5萬多。再退給對方2萬。實際收款3萬多。

小五子老師 解答

2021-12-22 15:18

是的，之前的業(yè)務可以按以前年度損益調整。

孔翠 追問

2021-12-22 15:37

那稅還得重新算是嗎？結轉的成本還用沖嗎？

小五子老師 解答

2021-12-22 15:38

是的，重新計算重新結轉。