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郭老師

職稱： 初級會計師

2021-12-24 17:11

你好，第二個分錄不對，帳上應(yīng)該是按月折舊。

郭老師 解答

2021-12-24 17:12

某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元）

01

2018年購進設(shè)備時：

借：固定資產(chǎn) 100

貸：銀行存款 100

02

2018年計提折舊：

借：管理費用—折舊費 20

貸：累計折舊 20

03

納稅調(diào)整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。

金額為：（100-20）*25%=20

借：所得稅費用 20

貸：遞延所得稅負(fù)債 20

04

以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5

借：遞延所得稅負(fù)債 5

貸： 所得稅費用 5

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2021-12-24 17:15

那那個調(diào)表，調(diào)的什么表啊，怎么調(diào)啊

郭老師 解答

2021-12-24 17:18

你好，固定資產(chǎn)加速折舊表。

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2021-12-24 17:24

我小白 那個表是在哪里的 季度申報里面有嗎

郭老師 解答

2021-12-24 17:25

季度申報表里面有的，看下你之前申報的，如果你沒有申報的話，下一個月看一下。

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2021-12-24 17:29

意思就是說 我在季度申報表里調(diào)了加速扣除以后 然后在做賬 做你給的那個分錄

郭老師 解答

2021-12-24 17:29

好對的是的是這么做的。

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2021-12-24 22:29

老師 我不在公司上班看不到申報表 你那能截圖看一下加速扣除的表嗎 這個表季度就有啊 還是到匯算清繳時才有？

郭老師 解答

2021-12-24 22:31

季度預(yù)繳就有
匯算清繳折舊表里面也有

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2021-12-24 22:39

噢  好的吧 謝謝了

郭老師 解答

2021-12-25 08:43

不用客氣
周末愉快

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2021-12-25 10:20

老師 一次性計提折舊  在實際工作中 調(diào)表什么時候調(diào)最好 年末調(diào)還是計提的第一個月調(diào)等等情況

郭老師 解答

2021-12-25 10:22

第一個月就填寫
你想抵扣就填寫

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2021-12-25 10:29

好的 謝謝老師

郭老師 解答

2021-12-25 10:37

不用客氣
工作愉快

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相關(guān)問題討論
你好，第二個分錄不對，帳上應(yīng)該是按月折舊。
2021-12-24 17:11:41
研發(fā)費用優(yōu)惠政策可以主要分為三大類，一類是特許金貼息政策，即政府對于一些特定行業(yè)或者特定廠商、研發(fā)團隊提供一定數(shù)額的資金貼息，以降低研發(fā)費用；另一類是研發(fā)投入補貼，即政府補貼企業(yè)研發(fā)投入；還有就是政府投資的研發(fā)項目，在政府投資的研發(fā)項目中，企業(yè)可以免去一部分研發(fā)費用。
2023-03-22 14:14:36
你好，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2022-03-29 16:44:23
你好 ?在企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠 1、企業(yè)研制開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用可直接抵扣應(yīng)納稅所的額: 國有、集體、私營工業(yè)企業(yè)研制開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研制開發(fā)費用,以及為此而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試制用關(guān)鍵設(shè)備的費用,允許稅前直接扣除,但不再提取折舊.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的各項費用,比上年實際發(fā)生額增長10%以上(含10%)的,其當(dāng)年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外,年終經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后,可再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所的額.其實際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所的額,可就其不超過應(yīng)納稅所的額的部分予以抵扣,超過部分,當(dāng)年和以后年度均不再抵扣.增長未達到10%的,不得抵扣.虧損企業(yè)不實行此辦法. 2、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的,可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅: (1)企業(yè)在原設(shè)計規(guī)定的產(chǎn)品外,綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的,在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品所的,自生產(chǎn)經(jīng)營之日起,免征所得稅五年. (2)企業(yè)利用本企業(yè)以外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料,生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所的,自生產(chǎn)之日起,免征所得稅五年. (3)為處理利用其他企業(yè)廢棄的,在《資源綜合利用目錄》內(nèi)資源而新辦的企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后,可減征或免征所得稅一年. 3、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅: 凡在我國投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè),其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比上一年新增的企業(yè)所得稅中抵免.企業(yè)每一年度投資抵免的企業(yè)所得稅稅額,不得超過該企業(yè)當(dāng)年比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額,如果當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免,未予抵免的投資額,可用以后年度企業(yè)比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免,但抵免的期限不得超過五年.同一技術(shù)改造項目分年度購置設(shè)備的投資,均以每一年度實際設(shè)備投資總額計算應(yīng)抵免的投資額,以設(shè)備購置前一年抵免企業(yè)所得稅前實現(xiàn)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅為基數(shù),計算每一納稅年度可抵免的企業(yè)所得稅額,在規(guī)定的期限內(nèi)抵免.
2022-03-15 21:17:49
你好，這個沒有什么區(qū)別，就是選擇晚不晚交稅的
2022-01-17 13:57:16
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