anya老師 解答

2021-12-28 11:45

(7)(9)8日，向大慶市哈鑫商貿(mào)有限公司銷售美的爐具20臺(tái)，單位售價(jià)700元，計(jì)14000元，銷項(xiàng)稅2380元，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)200元，并辦妥托收手續(xù)。
      借：銀行存款16580
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14000 
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2380
   銀行存款200 
(10)25日，向綏化百貨大樓銷售美的熱水器20臺(tái)，單位售價(jià)3000元，價(jià)款60000元，增值稅10200元。以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)200元，貨款上月已預(yù)收50000元。
借：預(yù)收賬款50000
     應(yīng)收賬款20400
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10200
    銀行存款200 
(B>(11)30日，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)美的爐具賬存160臺(tái)，實(shí)存158臺(tái)，短缺2臺(tái)，原因待查，其余存貨賬實(shí)相符。
            借：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  
            貸：庫(kù)存商品   
14(12)經(jīng)查上項(xiàng)短缺爐具2臺(tái)屬非正常損失，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以核銷。
              借：營(yíng)業(yè)外支出—資產(chǎn)損失
                貸：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  
15(13)30日，采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商品成本。
                  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
                     貸：庫(kù)存商品
(計(jì))(14)5日，購(gòu)入辦公用文件柜5組，每組單價(jià)1000元，增值稅稅率17%。價(jià)稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖，文件柜由后勤部門驗(yàn)收入庫(kù)。
            借：低值易耗品-在庫(kù)5000
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850
             貸：銀行存款5850
5(15)6日，財(cái)務(wù)室領(lǐng)用文件柜3只，采用五五攤銷法。
借：低值易耗品-在用3000
貸：低值易耗品-在用3000
  借：管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷1500
           貸：低值易耗品--低值易耗品攤銷1500

緊張的蛋撻 追問(wèn)

2021-12-28 13:04

謝謝啦這位老師

緊張的蛋撻 追問(wèn)

2021-12-28 13:07

那那個(gè)我在想問(wèn)一下，存貨盤盈盤虧的總結(jié)怎么才能更詳細(xì)一些呢？

anya老師 解答

2021-12-28 13:44

你是說(shuō)盤盈盤虧的賬務(wù)處理總結(jié)嗎？

緊張的蛋撻 追問(wèn)

2021-12-28 13:56

是這樣的呢，老師

anya老師 解答

2021-12-28 14:46

一）存貨的盤盈

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料

       周轉(zhuǎn)材料

       庫(kù)存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

（二）存貨的盤虧

企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：原材料

周轉(zhuǎn)材料

庫(kù)存商品等

對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢