雪 追問(wèn)

2021-12-28 21:15

營(yíng)改后的，本公司為生產(chǎn)企業(yè)，缺資金

馬子汪 解答

2021-12-28 21:34

好的，1.增值稅=1000/1.09*9%=82.57萬(wàn)元
2.城建稅及兩附加=82.57*（7%+3%+2%）=9.9萬(wàn)元（假設(shè)土地在市區(qū)）
3.印花稅=1000*0.0005=0.5萬(wàn)
4.企業(yè)所得稅=82.57*25%=20.64萬(wàn)元
5.土地增值稅：增值額1000/1.09-9.9-0.5-500=407.03萬(wàn)元
增值率=407.03÷（9.9+0.5+500）79%
土地增值稅稅額407.05*40%-510.4*5%=137.3萬(wàn)元
合計(jì)應(yīng)繳納稅費(fèi)=82.57+9.9+0.5+20.64+137.3

雪 追問(wèn)

2021-12-28 22:00

的，1.增值稅=1000/1.09*9%=82.57萬(wàn)元 2.城建稅及兩附加=82.57*（7%+3%+4.企業(yè)所得稅=82.57*25%=20.64萬(wàn)元 ，老師，企業(yè)所得稅為何用應(yīng)交增值稅為基數(shù)？土地增值稅稅額407.05*40%-510.4*5%=137.3萬(wàn)元 ，510.4*5%是扣除項(xiàng)目金額*速算系數(shù)吧？

馬子汪 解答

2021-12-28 22:12

是的呢，是扣除系數(shù)！

雪 追問(wèn)

2021-12-28 22:17

企業(yè)所得稅為何用應(yīng)交增值稅為基數(shù)？

馬子汪 解答

2021-12-28 22:51

這個(gè)是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的數(shù)學(xué)，如果這個(gè)土地使用權(quán)的成本沒(méi)有攤銷(xiāo)完，那就要扣除還未攤銷(xiāo)完的凈值，如果一直都沒(méi)攤銷(xiāo)，那就可以把成本扣除，那就是1000-500再去×25%

雪 追問(wèn)

2021-12-29 08:36

明白了，老師還有契稅不？

馬子汪 解答

2021-12-29 08:37

契稅的話是買(mǎi)方交，賣(mài)房不用交。

雪 追問(wèn)

2021-12-29 08:54

哦，企業(yè)要開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票？(專(zhuān)票，普票都可以嗎?)

雪 追問(wèn)

2021-12-29 09:12

老師，我用收入一成本計(jì)算所得稅：(1000/1.09一500一9.9一0.5)X25%=101.76萬(wàn)元，這樣正確不？

馬子汪 解答

2021-12-29 09:16

看對(duì)方需要專(zhuān)票還是普票，都可以，你計(jì)算的對(duì)的。對(duì)的