冬冬 追問(wèn)

2017-02-26 19:30

就是按實(shí)際發(fā)生額計(jì)提吧，另外，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度扣除是幾年呢

王雁鳴老師 解答

2017-02-26 19:24

培訓(xùn)費(fèi)一般列入職工教育經(jīng)費(fèi)。一般情況下超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，不準(zhǔn)當(dāng)年扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 
第四十二條 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

王雁鳴老師 解答

2017-02-26 19:27

不用先計(jì)提。分錄，支付時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，同時(shí)，借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)。

王雁鳴老師 解答

2017-02-26 19:36

是的，就是按實(shí)際發(fā)生額計(jì)提，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度扣除，沒(méi)有規(guī)定幾年，那就是可以無(wú)期限了。