冬冬 追問

2017-02-26 19:30

就是按實際發(fā)生額計提吧，另外，超過部分準予在以后年度扣除是幾年呢

王雁鳴老師 解答

2017-02-26 19:24

培訓費一般列入職工教育經(jīng)費。一般情況下超過工資薪金總額2.5%的部分，不準當年扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 
第四十二條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

王雁鳴老師 解答

2017-02-26 19:27

不用先計提。分錄，支付時，借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，同時，借：管理費用-職工教育經(jīng)費，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費。

王雁鳴老師 解答

2017-02-26 19:36

是的，就是按實際發(fā)生額計提，超過部分準予在以后年度扣除，沒有規(guī)定幾年，那就是可以無期限了。