威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:32

老師，分錄是借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工，就這樣，把工程施工這個科目沖平嗎

樸老師 解答

2021-12-31 14:37

嗯

這個沖減了就可以

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:40

老師，結(jié)平工程施工與工程結(jié)算之后，再付所欠材料款的，也是用主營業(yè)務(wù)成本來沖平工程施工嗎

樸老師 解答

2021-12-31 14:42

你們要付的就最后轉(zhuǎn)到成本里

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:43

那分錄是怎樣的呢

樸老師 解答

2021-12-31 14:44

 一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費用
借：工程施工--機(jī)械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:48

結(jié)平之后再付應(yīng)付款
借材料/應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅）
貸銀行存款
借工程施工
貸材料
借主營業(yè)務(wù)成本
貸工程施工
這樣把工程施工沖平嗎

樸老師 解答

2021-12-31 14:51

對的
這樣做就可以的

威武的芝麻 追問

2021-12-31 14:56

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2021-12-31 14:56

滿意請給五星好評，謝謝