悅悅 追問

2021-12-31 12:44

老師，年底結賬需要注意哪些呢，哪些是必做的分錄

siyu老師 解答

2021-12-31 13:01

年終結賬工作一般分為3個步驟。即：年終轉賬、結清舊賬、記入新賬。具體應該怎么做呢？

1.年底轉賬

《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的結賬程序及方法是：

（1）結賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

（2）結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。

2.結清舊賬

結清舊賬的做法如下：

需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；

12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。

3.記入新賬

年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

年底結賬前需要注意的事情：

一、發(fā)票問題

1.費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督促有關人員催要發(fā)票。(匯算清繳前一定取得)

2.存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結賬前一定要先估價入賬，并督促有關的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。

二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支

企業(yè)發(fā)生的支出應根據(jù)權責發(fā)生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。

所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。

注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來后應及時報銷。

三、各項往來賬

財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時進行賬務處理。

四、當年的稅費繳納情況

稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅務進行適當調整。

五、個人借款
關注股東個人借款及員工借款中是否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理

悅悅 追問

2021-12-31 13:09

老師，對于不在支付的應付款應取得怎樣的相關證據(jù)呢，就是寫個說明對方公章就可以，還是其他相關證據(jù)呢，有制式相關要求嗎

siyu老師 解答

2021-12-31 13:16

您好，同學，可以的，他們有加蓋公章確認可以作為證據(jù)，這個沒有格式要求的。