倉庫出庫到展廳內(nèi)的樣品，應(yīng)該如何做會計(jì)分錄？我開始做的管理費(fèi)用-展廳掛樣，但發(fā)現(xiàn)出庫的金額也很大，做費(fèi)用好像不對，做低值易耗品好像又不太合適，因?yàn)槌鰩斓臉颖?也不廉價。如果做庫存商品的話，好像也不對，因?yàn)榉旁谡箯d時間長了肯定是有損耗的。我該怎么做呢，請老師指教！

方老師

職稱：中級會計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2017-02-27 18:37

是直接做銷項(xiàng)稅呢？還是進(jìn)稅稅轉(zhuǎn)出，老師能不能寫下具體的標(biāo)準(zhǔn)分錄

魚追問

2017-02-27 22:28

“企業(yè)所得稅視同銷售行為：企業(yè)所得稅法建立了法人所得稅制，對于貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部的轉(zhuǎn)移，如用于在建工程、管理部門、分公司等不再作為視同銷售行為，不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。除此之外企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
對于增值稅視同銷售行為：將自產(chǎn)的委托加工的貨物(有形動產(chǎn))用于在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)、職工福利、個人消費(fèi)等非生產(chǎn)性用途，要考慮貨物的來源，即如是外購的是不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)。將貨物用于投資、償債、捐贈、利潤分配、非貨幣性資產(chǎn)交換，包括總公司將貨物移送分公司銷售等，無論貨物的來源如何，均為增值稅的視同銷售行為?！狈湃胝箯d，屬于貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部的轉(zhuǎn)移，不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。這句話，該怎么理解，有點(diǎn)暈了，老師幫忙梳理下

方老師解答

2017-02-27 18:30

樣品借銷售費(fèi)用貸庫存商品但稅法做增值稅視同銷售處理。

方老師解答

2017-02-27 20:41

是的，要按售價做銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)不需要轉(zhuǎn)出。比如成本80，售價100，借銷費(fèi)用 97貸庫存商品80 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17

方老師解答

2017-02-27 22:38

這個樣品如果你只是暫時出庫回來還入庫的話增值稅可以先不視同銷售。企業(yè)所得稅是不視同銷售的。