N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5500萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會計利潤為670萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。（2）管理費用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用120萬元，其中向非金融機構(gòu)借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機構(gòu)借款年利率6%。（4）營業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬元。（5）計入成本費用中列支實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費為6萬元，支出職工福利費為46萬元，職工教育經(jīng)費為12萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2019年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。

答： 1廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費5500*0.15=825 納稅調(diào)增880+60-825=115

甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 應(yīng)納稅所得額=845%2B96-280*75%%2B14%2B35 應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅 所得額*25% 你計算一下

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

[例題計算題]某設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下:①在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用240萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益)②在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。③發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。④營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。⑤已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，. 上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

答： 您好，計算過程如下 廣告費限額=8800*0.15=1320 不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費費限額1=140*0.6=84 限額2=8800*0.005=44 調(diào)增96萬元 研發(fā)費用調(diào)減180萬元