2.魯中地區(qū)一家機(jī)械制造企業(yè)，2021 年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額 1900 萬(wàn) 元（其中包括產(chǎn)品銷售收入 1800 萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入 100 萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì) 1000 萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額 200 萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100 萬(wàn)元，職工福利費(fèi) 50 萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi) 18 萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元，稅收滯納金 10 萬(wàn)元，提取的未經(jīng)核定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出 100 萬(wàn)元等。已知：企業(yè)所得稅稅率為 25%；企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損。| 要求：計(jì)算該企業(yè) 2021 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-12-19 16:23

你好同學(xué)，稍等看一下

小默老師解答

2022-12-19 16:31

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=100*0.6=60和1800*0.5%=9較小的，扣除限額=9

小默老師解答

2022-12-19 16:32

職工福利費(fèi)扣除限額=200*0.14=28
職工教育經(jīng)費(fèi) 扣除限額=200*0.08=16
工會(huì)經(jīng)費(fèi) 扣除限額=200*0.02=4

Y 追問

2022-12-19 16:32

老師，你能把最終的答案和解題算式發(fā)一下嗎？

小默老師解答

2022-12-19 16:33

應(yīng)納稅所得額=1800-1000+100-9+50-28+18-16+10-4+10+100=1031
應(yīng)交稅費(fèi)=1031*0.25

小默老師解答

2022-12-19 16:34

感謝同學(xué)五星好評(píng)一下

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精選問題

老師，你好，電商稅是不是有改革了？問

你好，中國(guó)沒有電商稅這個(gè)稅種答
你好，老師，請(qǐng)問企業(yè)當(dāng)月已銷售貨物，已收款，但購(gòu)貨方問

可以下月才開專用發(fā)票給購(gòu)貨方答
您好，老師麻煩問一下我們有家供應(yīng)商因?yàn)橹О遒|(zhì)量問

對(duì)方不會(huì)給你開發(fā)票的，開給扣款通知就行答
老師們好，我們這有個(gè)個(gè)體戶是種植葡萄的，現(xiàn)在準(zhǔn)備問

同學(xué)，你好然后專管員說只要開了票就要變成查賬征收方式，有相關(guān)的文件嗎？這個(gè)沒有文件的，這個(gè)是稅務(wù)局核定的如果用個(gè)人名義代開自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票又是什么程序呢？直接電子稅務(wù)局開具就行答
請(qǐng)問建筑工程的收入是怎么確認(rèn)的問

同學(xué)你好按完工比例確認(rèn) 答

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