不相信 追問

2022-01-04 19:24

老師一次性計提折舊是不是比如：1月購買固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)400萬 應(yīng)交稅費-增值稅52萬貸：銀行存款452萬
2月計提折舊：借：管理費用400 貸：累計折舊400 是這樣嗎？還是要怎么做麻煩老師給我舉個例子

鄒老師 解答

2022-01-04 19:25

你好，如果沒有預(yù)留殘值，是這樣處理的

不相信 追問

2022-01-04 19:30

例：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購入一臺價值500萬元（不含稅價500萬元，進(jìn)項稅額80萬元）的設(shè)備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元）
  1.購進(jìn)設(shè)備時
  借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 80
  貸：銀行存款 580
  2.到2018年末計提折舊
  借：制造費用等 50（500/60*6）
  貸：累計折舊 50
  3.2018年度企業(yè)所得稅匯算
  2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會計處理：
  借：所得稅費用 112.5（450×25%）
  貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5
  4.2019年的處理
  調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理：
  借：遞延所得稅負(fù)債 25
  貸：所得稅費用 25

那為啥這個例子是這樣做的，我完全不明白了

鄒老師 解答

2022-01-04 19:31

同學(xué)您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進(jìn)行一題一問，方便老師解答，謝謝配合。

不相信 追問

2022-01-04 19:34

那如果有預(yù)留殘值要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

鄒老師 解答

2022-01-04 19:35

你好，如果有預(yù)留的殘值，第二個分錄的折舊金額=原值—殘值