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職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-01-06 14:11

計(jì)算包裝物押金的增值稅23200/1.13*13%
消費(fèi)稅是23200/1.13*20%

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計(jì)算包裝物押金的增值稅23200/1.13*13% 消費(fèi)稅是23200/1.13*20%
2022-01-06 14:11:41
對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅,逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅,退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過(guò)的增值稅及消費(fèi)稅,沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。而對(duì)于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅,所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。   3、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收的押金,如果是酒類包裝物(除啤酒、黃酒之外)押金與上述處理一致,即在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅;如果是普通貨物及啤酒、黃酒的包裝物的押金,包裝物逾期未收回,押金沒收,沒收的押金繳納增值稅。
2021-09-23 13:25:41
包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理 隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。 隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 一般消費(fèi)品其押金逾期轉(zhuǎn)收入時(shí),計(jì)征消費(fèi)稅。 啤酒,的酒類產(chǎn)品其押金在收取時(shí),計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅。 自1995年6月1起,對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。 賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 其他應(yīng)付款 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他應(yīng)付款貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 出租、出借的包裝物收取的押金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目;待包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒收時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目;這部分押金收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)相應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”. 包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收的押金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。 二、 增值稅 單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅。但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,或超過(guò)一年(含一年)以上仍不退還的應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。 對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 在計(jì)算押金時(shí)要注意,增值稅一般納稅人(包括納稅人自己或代其他部門)向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金,應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)換算成不含稅收入再并入銷售額。
2021-09-27 10:46:17
1、一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅,應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅,如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。 2、對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅,逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅,退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過(guò)的增值稅及消費(fèi)稅,沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。 3、對(duì)于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅,所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。
2021-05-30 14:56:30
你好,包裝費(fèi)視作價(jià)外費(fèi)用,需要轉(zhuǎn)換成不含稅,計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅 押金 剛開始不收增值稅和消費(fèi)稅,等到逾期或者超過(guò)1年,還未退還,需要繳納增值稅和消費(fèi)稅。
2020-05-13 14:19:25
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