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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務(wù)師

2017-03-01 17:26

小公司沒有結(jié)算單,我是月末按開票不含稅金額確定的主營業(yè)務(wù)收入,開票時借應(yīng)收賬款,貸工程結(jié)算,貸應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項,工程結(jié)算跟主營業(yè)務(wù)收入都是不含稅收入,金額一致了,對么

方老師 解答

2017-03-01 17:15

工程結(jié)算 
  一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。 
  二、向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時,按結(jié)算單所列金額,借記“應(yīng)收賬款”科目,貸記本科目。工程施工合同完工后,將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。 
  三、本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細賬,進行明細核算。 
  四、本科目期末貸方余額,反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款 
工程結(jié)算與主營業(yè)務(wù)收入不一定相等的。

方老師 解答

2017-03-01 17:28

這樣理解是對的。

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工程結(jié)算   一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。   二、向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時,按結(jié)算單所列金額,借記“應(yīng)收賬款”科目,貸記本科目。工程施工合同完工后,將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。   三、本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細賬,進行明細核算。   四、本科目期末貸方余額,反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款 工程結(jié)算與主營業(yè)務(wù)收入不一定相等的。
2017-03-01 17:15:03
您好 建安企業(yè)開給甲方的普票分錄 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
2019-04-11 18:34:53
您好,建安企業(yè)開給甲方的普票分錄是 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入,貸,應(yīng)交稅費。
2019-04-11 17:24:26
您好!建議分開這樣更好一些。
2017-10-19 14:24:53
具體一下情況是什么?理解你覺得是科目嗎?還是做賬的方向?
2022-04-08 11:58:47
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