Ae…檸檬 追問(wèn)

2022-01-10 14:47

結(jié)算款記到工程施工明細(xì)里嗎？進(jìn)度款記到工程結(jié)算里嗎？

稅劍法盾 解答

2022-01-10 14:50

您好，建議這樣寫：工程施工-A項(xiàng)目-結(jié)算款。

Ae…檸檬 追問(wèn)

2022-01-10 14:52

工程施工-A項(xiàng)目-結(jié)算款，      工程結(jié)算-A項(xiàng)目-進(jìn)度款（工程施工和工程結(jié)算都屬于成本類科目嗎？）

稅劍法盾 解答

2022-01-10 14:55

您好，請(qǐng)看以下分錄：
對(duì)于建造合同問(wèn)題的歸納，應(yīng)記住以下五筆會(huì)計(jì)分錄：
（1）已發(fā)生的工程成本：   
借：工程施工——合同成本     
  貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等   
（2）結(jié)算金額的賬務(wù)處理：   
借：應(yīng)收賬款     
  貸：工程結(jié)算   
（3）實(shí)際收到工程款的賬務(wù)處理：   
借：銀行存款     
  貸：應(yīng)收賬款   
（4）按完工百分比法確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：   
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     
  工程施工——合同毛利（通常在借方）     
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   
（5）將工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖：   
借：工程結(jié)算     
  貸：工程施工——合同成本           
        ——合同毛利   
若某年合同預(yù)計(jì)總成本超過(guò)了合同總收入的金額，則當(dāng)年確認(rèn)收入的分錄為：   
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入       
    工程施工――合同毛利   
另外再做一筆計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的分錄：   
借：資產(chǎn)減值損失      
  貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備