玲老師 解答

2022-01-12 15:08

發(fā)錯了是回其他學(xué)員的  

玲老師 解答

2022-01-12 15:08

是哪個行的數(shù)據(jù) 還是 0  

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:11

所得稅預(yù)繳申報表中的第6行

玲老師 解答

2022-01-12 15:22

你好 方便截圖看一下是哪行 的名嗎  

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:30

就是這行是灰色的，手填不了

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:40

第三第四行怎么填

玲老師 解答

2022-01-12 15:48

2010這張表填寫不了嗎？

蘇漣漪 追問

2022-01-12 15:59

可以填，之前我填在第六欄沒有跳出數(shù)據(jù)，填在第五欄就有數(shù)據(jù)了

玲老師 解答

2022-01-12 16:04

填寫完現(xiàn)在數(shù)據(jù)正確嗎？如果正確就申報就行。

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:06

我不知道填的對不對，老師你幫我看一下

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:07

固定資產(chǎn)原值80973.45已經(jīng)折舊了5548.72

玲老師 解答

2022-01-12 16:07

。你是一次性加速折舊扣除了吧？

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:10

是的，一次性扣除

蘇漣漪 追問

2022-01-12 16:13

第一第二項固定資產(chǎn)需要加速折舊，要如何填這張表

玲老師 解答

2022-01-12 16:15

按照這個案例填寫。
例：甲公司于2021年5月購進(jìn)一批筆記本電腦，并于當(dāng)月投入使用，購價總額為144000 元，符合《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2018】54 號）的規(guī)定，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。筆記本電腦在會計上采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為3年，凈殘值為0。假定甲公司年度內(nèi)沒有再購入其他的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)。

一、甲公司在第二季度預(yù)繳所得稅時：

首先，查看《資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項表》，選擇“500 萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”，填入“一次性扣除”下的明細(xì)行次。

其次，按照明細(xì)表中的各項依次填報數(shù)據(jù)：

1.      第 1 列“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”，填入5月份購買的筆記本原值144000。

2.      第 2 列“賬載折舊\攤銷金額”，填入4000。

甲公司5月份購買并投入使用的筆記本6月份計提折舊為：144000÷3÷12＝4000。

3.      第 3 列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\攤銷金額”，填入4000。

按照稅法規(guī)定，筆記本電腦自投入使用月份的次月起計算折舊，最低折舊年限3年，殘值率由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。甲公司的筆記本電腦折舊稅會一致，沒有差異。

4.      第 4 列“享受加速政策計算的折舊\攤銷金額”，填入按文件規(guī)定一次性稅前扣除的金額 144000。

5.      第 5 列“納稅調(diào)減金額”，填入140000。

具體計算為享受的一次性稅前扣除的金額144000，減去賬載折舊金額4000。

6.      第 6 列“享受加速政策優(yōu)惠金額”＝第4－3列，金額為140000。

假定甲公司沒有其他的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)需要填報《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020），那么第二季度的本張表就填寫完畢了