老師,我們開發(fā)企業(yè)現(xiàn)在五棟樓都封頂和二次結(jié)構(gòu)完了,現(xiàn)在收到是某兩棟樓的地庫挖土和倒土的土方工程票,我應(yīng)該怎么具體寫詳細(xì)分錄
一起過
于2022-01-13 14:32 發(fā)布 ??464次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2022-01-13 14:37
你們是單獨(dú)核算的嗎
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你們是單獨(dú)核算的嗎
2022-01-13 14:37:47

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022-03-16 12:05:13

你好
結(jié)轉(zhuǎn)成本還是損益的
2020-04-27 17:08:05

借:銀行存款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入. 負(fù)數(shù)
2020-06-11 10:18:46

借:銀行存款,貸:固定資產(chǎn)--咖啡廳,營業(yè)外收入
2017-02-09 21:10:29
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