 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-01-16 20:09

老師，為何不要處理？要不要列示？

 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-01-16 20:10

老師？麻煩解答下

小五子老師 解答

2022-01-16 20:11

現(xiàn)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定就是這樣的，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)無(wú)需轉(zhuǎn)出。

小五子老師 解答

2022-01-16 20:12

你領(lǐng)用原材料和庫(kù)存商品的時(shí)候不用考慮增值稅。

 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-01-16 20:18

買進(jìn)來(lái)怎么就已經(jīng)抵扣了呢？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:21

你買進(jìn)來(lái)原材料和商品
借：原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
這個(gè)時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)考慮了。之后再轉(zhuǎn)到在建工程，就不需要再考慮增值稅
借：在建工程
貸：原材料/庫(kù)存商品

 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-01-16 20:27

那自己的原材料和商品用于投分送呢，增值稅怎么處理？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:30

自產(chǎn)的原材料和商品投分送，視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-01-16 20:34

那自產(chǎn)的原材料和商品用于在建工程時(shí)為何不視同銷售？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:36

這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，自產(chǎn)和外購(gòu)的產(chǎn)品用于在建工程不考慮增值稅，因?yàn)槟阍诮üこ套詈笮枰D(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，現(xiàn)在準(zhǔn)則規(guī)定是可以抵扣增值稅的。

 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-01-16 20:42

我說(shuō)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和商品時(shí)用于在建工程時(shí)為何不視同銷售？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:45

營(yíng)改增之后,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)建造,不再視同銷售。
因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)同樣征收增值稅,在以后廠房轉(zhuǎn)讓或出售時(shí),計(jì)征增值稅,納稅鏈接沒(méi)有斷裂,為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的原材料由于進(jìn)項(xiàng)稅是一次性抵扣的,所以針對(duì)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的材料進(jìn)項(xiàng)稅，不需要轉(zhuǎn)出。