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送心意

小五子老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2022-01-16 20:02

您好!
在建工程可以抵扣進(jìn)項稅額,增值稅不需要再做處理。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:09

老師,為何不要處理?要不要列示?

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:10

老師?麻煩解答下

小五子老師 解答

2022-01-16 20:11

現(xiàn)在會計準(zhǔn)則規(guī)定就是這樣的,已經(jīng)抵扣的進(jìn)項無需轉(zhuǎn)出。

小五子老師 解答

2022-01-16 20:12

你領(lǐng)用原材料和庫存商品的時候不用考慮增值稅。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:18

買進(jìn)來怎么就已經(jīng)抵扣了呢?

小五子老師 解答

2022-01-16 20:21

你買進(jìn)來原材料和商品
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
這個時候進(jìn)項稅已經(jīng)考慮了。之后再轉(zhuǎn)到在建工程,就不需要再考慮增值稅
借:在建工程
貸:原材料/庫存商品

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:27

那自己的原材料和商品用于投分送呢,增值稅怎么處理?

小五子老師 解答

2022-01-16 20:30

自產(chǎn)的原材料和商品投分送,視同銷售,確認(rèn)增值稅銷項稅額。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:34

那自產(chǎn)的原材料和商品用于在建工程時為何不視同銷售?

小五子老師 解答

2022-01-16 20:36

這是會計準(zhǔn)則的規(guī)定,自產(chǎn)和外購的產(chǎn)品用于在建工程不考慮增值稅,因為你在建工程最后需要轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),現(xiàn)在準(zhǔn)則規(guī)定是可以抵扣增值稅的。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:42

我說領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和商品時用于在建工程時為何不視同銷售?

小五子老師 解答

2022-01-16 20:45

營改增之后,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)建造,不再視同銷售。
因為不動產(chǎn)同樣征收增值稅,在以后廠房轉(zhuǎn)讓或出售時,計征增值稅,納稅鏈接沒有斷裂,為生產(chǎn)產(chǎn)品購進(jìn)的原材料由于進(jìn)項稅是一次性抵扣的,所以針對領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的材料進(jìn)項稅,不需要轉(zhuǎn)出。

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相關(guān)問題討論
你好,領(lǐng)用原材料也不需涉及增值稅
2018-05-11 18:44:18
不需要考慮 正常抵扣就行的
2020-04-29 18:25:36
您好! 在建工程可以抵扣進(jìn)項稅額,增值稅不需要再做處理。
2022-01-16 20:02:46
你好,請問這道題的在建工程不是應(yīng)該150嗎,——是的,按資料一,計入在建 工程金額是150;
2020-08-24 17:06:46
不需要繳納稅款的。
2022-06-29 09:31:26
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