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小五子老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-01-26 12:45

你好！
依據(jù)我國(guó)相關(guān)條例的規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收后，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要轉(zhuǎn)出。你開票按3%來開，收到的不管13%還是3%的進(jìn)項(xiàng)都不得抵扣，已經(jīng)抵扣的，需要轉(zhuǎn)出。

弈秋 追問

2022-01-26 12:49

老師，您好，所以我不用管進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅率，銷項(xiàng)按3%開就行了，對(duì)吧

小五子老師 解答

2022-01-26 12:50

是的，進(jìn)項(xiàng)你不管，反正不能抵扣。

弈秋 追問

2022-01-26 12:52

另外您說已經(jīng)抵扣的，我想問什么樣的情況被看作是已經(jīng)抵扣的呢

小五子老師 解答

2022-01-26 12:56

這個(gè)是時(shí)間差的問題，你之前沒有簡(jiǎn)易征收，進(jìn)項(xiàng)都是抵扣的，但是你申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收后，開票就3%了，那筆業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品如果之前你是抵扣了進(jìn)項(xiàng)的，那需要做轉(zhuǎn)出處理，是一個(gè)一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，13%可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，3%就不可以抵扣。

弈秋 追問

2022-01-26 22:50

好的，我理解了，謝謝老師

小五子老師 解答

2022-01-26 22:50

不客氣，祝工作順利！麻煩給個(gè)五星好評(píng)，謝謝！

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意思是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣一般計(jì)稅的銷項(xiàng)稅。一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)可以互相抵扣
2023-11-27 17:41:30
你好！ 依據(jù)我國(guó)相關(guān)條例的規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收后，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要轉(zhuǎn)出。你開票按3%來開，收到的不管13%還是3%的進(jìn)項(xiàng)都不得抵扣，已經(jīng)抵扣的，需要轉(zhuǎn)出。
2022-01-26 12:45:48
您好，一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法： 1，公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡，公交客運(yùn)，地鐵，城市輕軌，出租車，長(zhǎng)途客運(yùn)，班車。 2.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)。 3.電影反映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。 4.以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。 5.在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。 6.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法。 7.一般納稅人為甲供工程的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法。 8.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。 9.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法。 10.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照百分之三的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 11.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照百分之五的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 12.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照百分之五的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2018-02-07 20:00:58
其他項(xiàng)目一樣可以開出9%的專票嗎
2019-04-29 22:28:35
你好！這種情況不能再抵扣了。
2018-08-24 14:22:44
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