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小奇老師

職稱： 高級會計師

2022-02-04 00:35

同學(xué)新年好，資料三無需對公允價值變動做分錄，因為資料二買入B公司股票，資料三就全部賣出了，
資料（2）的分錄為：
2021年10月1日，
借：交易性金融資產(chǎn)—成本（B公司） 350000  【（8-1）*50000】
    應(yīng)收股利  50000   （1*50000）
    投資收益  4000
  貸：其他貨幣資金  404000
2021年10月5日，
借：其他貨幣資金  50000
  貸：應(yīng)收股利  50000
資料（3）的分錄為：
2021年12月18日，
借：其他貨幣資金  447500   （450000-2500）
  貸：交易性金融資產(chǎn)—成本（B公司）  350000
      投資收益  97500
由于資料三是全部出售完畢，因此售價和持有時的成本的差額，計入投資收益，您所理解的“借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動，貸：公允價值變動損益”的分錄，是持有期間由于交易性金融資產(chǎn)的價值發(fā)生變動時所做的分錄，不是賣掉交易性金融資產(chǎn)所做的分錄

會飛的魚 追問

2022-02-04 10:00

賣掉不用寫漲價的分錄是嗎？我想的是之前成本350000賣了447500價格上漲就做公允價值波動損益科目，

會飛的魚 追問

2022-02-04 10:01

題目說的相關(guān)稅費，為什么是投資收益，不是只有交易費用才是投資收益嗎？稅費不是記應(yīng)交稅費科目嗎

會飛的魚 追問

2022-02-04 10:04

那我出售時公允價值變動這個科目就是按照持有期間的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)過來就行是嗎？只有投資收益是要計算的，公寓價值是上一期結(jié)轉(zhuǎn)，這樣理解嗎？

小奇老師 解答

2022-02-04 10:11

賣掉不用寫漲價的分錄，只需要將賣價和成本價的差額計入投資收益，出售時確實需要將交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動進行結(jié)轉(zhuǎn)，只是本題中由于B股票不存在公允價值變動就賣掉了，所以出售B股票的分錄沒有結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動部分，但A股票是存在的

小奇老師 解答

2022-02-04 10:13

至于交易性金融資產(chǎn)相關(guān)稅費，和交易費用一樣，都是計入投資收益的，請看下圖

會飛的魚 追問

2022-02-04 10:14

如果上一期沒有公允價值變動損益出售時就不用管

小奇老師 解答

2022-02-04 10:19

是的，同學(xué)，您的理解是正確的，也就是說資料2和3針對B股票，不用考慮公允價值變動，但資料1、4、5針對A股票的這三題中，資料1確認成本，資料4確認公允價值變動，資料5賣掉A股票時，需要將資料1和4的成本和公允價值變動都予以結(jié)轉(zhuǎn)

會飛的魚 追問

2022-02-04 11:08

好的，謝謝，交易性金融資產(chǎn)成本是以公允價值，如果發(fā)生很多次波動，那就是按近期的公允價值結(jié)轉(zhuǎn)它的成本是吧？

會飛的魚 追問

2022-02-04 11:11

就比如這題成本是按35萬而不是78萬結(jié)轉(zhuǎn)

會飛的魚 追問

2022-02-04 11:11

結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候老是不知道用哪個成本

小奇老師 解答

2022-02-04 13:11

交易發(fā)生多次，那就按照公允價值變動的余額進行結(jié)轉(zhuǎn)，如之前的資料三，則是按照35萬的成本進行結(jié)轉(zhuǎn)，所謂結(jié)轉(zhuǎn)成本，在這題中就是將“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)完之后保證“交易性金融資產(chǎn)—成本”的科目余額為零，具體的處理您可以參看我之前第一條信息資料二和資料三的會計分錄就行

小奇老師 解答

2022-02-04 13:16

A股票的成本7.8萬，在資料5進行結(jié)轉(zhuǎn)，只是資料5只是處置A股票3000股（原持有4000股A股票），所以7.8萬的A股票成本只結(jié)轉(zhuǎn)75%（3000/4000）

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同學(xué)新年好，資料三無需對公允價值變動做分錄，因為資料二買入B公司股票，資料三就全部賣出了， 資料（2）的分錄為： 2021年10月1日， 借：交易性金融資產(chǎn)—成本（B公司） 350000? 【（8-1）*50000】 ? ? 應(yīng)收股利? 50000? ?（1*50000） ? ? 投資收益? 4000 ? 貸：其他貨幣資金? 404000 2021年10月5日， 借：其他貨幣資金? 50000 ? 貸：應(yīng)收股利? 50000 資料（3）的分錄為： 2021年12月18日， 借：其他貨幣資金? 447500? ?（450000-2500） ? 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本（B公司）? 350000 ? ? ? 投資收益? 97500 由于資料三是全部出售完畢，因此售價和持有時的成本的差額，計入投資收益，您所理解的“借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動，貸：公允價值變動損益”的分錄，是持有期間由于交易性金融資產(chǎn)的價值發(fā)生變動時所做的分錄，不是賣掉交易性金融資產(chǎn)所做的分錄
2022-02-04 00:35:29
同學(xué)你好 這個就是賣了交易性金融資產(chǎn)
2022-05-17 09:23:15
你好，交易性金融資產(chǎn)是一級科目，而不是其他貨幣資金的二級明細科目。 購買交易性金融資產(chǎn)的時候，賬務(wù)處理是 借：交易性金融資產(chǎn)，貸：其他貨幣資金
2021-06-22 17:00:18
你好，第一個分錄沒有進項稅的，把進項稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06
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