Amber 追問

2022-02-06 09:06

那什么情況借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類呢

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:08

公允價值大于賬面價值時，借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類

Amber 追問

2022-02-06 09:23

這題不就是公允大于賬面2000萬嗎

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:27

對啊，你不理解的其實(shí)是第二步，合并報表賬目沒有二級科目，所以你看著反著呢。

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:29

借固定資產(chǎn)-原值2000   貸資本公積2000
借管理費(fèi)用2000/10=200  貸固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊200

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:29

報表項(xiàng)目直接是固定資產(chǎn)，沒有二級科目。

Amber 追問

2022-02-06 09:33

我不理解的地方就是有的題是借：費(fèi)用類，貸固定資產(chǎn)，有的題是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類。分不清什么時候費(fèi)用在借方，什么時候費(fèi)用在貸方，老是錯，跟二級科目沒關(guān)系，二級科目那個我明白。

Amber 追問

2022-02-06 09:35

您上面講公允大于賬面時，就是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用，但是我一開始截圖那個題，為啥借費(fèi)用類（銷售費(fèi)用），貸固定資產(chǎn)呢？這個點(diǎn)我還是沒聽明白，還是您沒理解我不理解的點(diǎn)。

Amber 追問

2022-02-06 09:39

當(dāng)時老師講課的時候講的就是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類，都是公允大于賬面。所以第一個截圖那題借費(fèi)用，貸固定資產(chǎn)，我就不明白，為什么？

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:39

你好，你發(fā)的那個題借銷售費(fèi)用是200還是2000，我看的是200啊

Amber 追問

2022-02-06 09:41

是200，跟200和2000有啥關(guān)系呀。。。?？隙ㄊ?00啊，這是每年的折舊啊，我問的是報表項(xiàng)目的事啊，哭

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:45

同學(xué)，你其實(shí)也把我弄暈乎了。公允價值大于賬面價值，這個題目是借固定資產(chǎn)2000，貸資本公積2000，借銷售費(fèi)用200貸固定資產(chǎn)200是合適的啊，如果公允價值小于賬面價值，就是反向的了，但是這種情況基本上不太會出現(xiàn)。

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 09:50

因?yàn)楣蕛r值大于賬面價值了，固定資產(chǎn)多出來了，因此當(dāng)年也要多計(jì)提折舊，折舊和原值是相反方向。

Amber 追問

2022-02-06 10:01

我知道我自己哪里不明白了，我把評估增值的固定資產(chǎn)和內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)弄混了。內(nèi)部交易的時候，一般是借固定資產(chǎn)，貸費(fèi)用類。評估增值后續(xù)變動，一般是借費(fèi)用類，貸固定資產(chǎn)。這回我理解的對嗎。

瀟瀟老師 解答

2022-02-06 10:03

你好，對的，這里是評估增值的，內(nèi)部交易會專門告訴你逆流交易還是順流交易，基本上也是固定的那幾個分錄。