平淡的航空 追問(wèn)

2022-02-15 11:24

積分是可以?xún)稉Q產(chǎn)品的老師

meizi老師 解答

2022-02-15 11:26

你好 ；  積分兌換這個(gè) 參考這個(gè)分錄來(lái)處理 ；   A顧客在促銷(xiāo)期間，購(gòu)買(mǎi)了售價(jià)30186元（含稅）的一批家用電器，并辦理了積分卡，超市獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)顧客積分1000分。該批家用電器適用增值稅稅率17%，進(jìn)貨成本為18000元。

該超市的會(huì)計(jì)處理如下：

1.積分價(jià)值

  A顧客共獲得積分1000分，其價(jià)值為5000（1000×5）元。

2.超市應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入（銷(xiāo)售收入全額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

  銷(xiāo)售收入＝30186÷1.17－5000＝25800－5000＝20800（元）。

3.獎(jiǎng)勵(lì)積分會(huì)計(jì)分錄

  借：庫(kù)存現(xiàn)金 30186

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20800

   遞延收益 5000

   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4386。

4.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18000

   貸：庫(kù)存商品 18000。

  （二）積分兌換商品

  假定A顧客在積分兌換期內(nèi)（2012年12月）在本超市選購(gòu)一件零售價(jià)為5967元（含稅）的皮衣，要求以積分卡上積分1000分抵付價(jià)款，并補(bǔ)付差價(jià)。該皮衣進(jìn)貨成本為3800元，適用增值稅稅率為17%。經(jīng)超市確認(rèn)，A顧客滿(mǎn)足兌換條件，同意A顧客以積分抵付形式購(gòu)買(mǎi)皮衣。

 以積分兌換商品的會(huì)計(jì)處理如下：

1.超市應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入（銷(xiāo)售收入全額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

  銷(xiāo)售收入＝5967÷1.17＝5100（元），銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝5967÷1.17×0.17＝867（元）。

2.積分抵付價(jià)款及應(yīng)補(bǔ)差價(jià)

  按照積分規(guī)則可抵付價(jià)款＝1000×5＝5000（元），A顧客應(yīng)補(bǔ)差價(jià)967（元）。

3.積分兌換商品的會(huì)計(jì)分錄

  借：庫(kù)存現(xiàn)金 967

   遞延收益 5000

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5100

   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）867。

  4.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3800

   貸：庫(kù)存商品 3800。

  （三）積分逾期失效

  需要注意的是，逾期失效的積分由于在獎(jiǎng)勵(lì)積分環(huán)節(jié)已按全額計(jì)算了銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以在積分逾期失效結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益時(shí)，不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，將失效時(shí)“遞延收益”科目的余額，全額確認(rèn)為當(dāng)期收入繳納企業(yè)所得稅。

  假如上例中A顧客積分逾期作廢，則會(huì)計(jì)分錄為：

  借：遞延收益 5000

   貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000。

平淡的航空 追問(wèn)

2022-02-15 15:32

老師！那辦理充值卡！多送充值額呢？這個(gè)怎么做分錄?。?/p>

meizi老師 解答

2022-02-15 15:33

 你好； 送的錢(qián)你計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用； 比如借銀行存款貸預(yù)收賬款 ；    到時(shí) 借銷(xiāo)售費(fèi)用  ；預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅