不太理解劃線部分。對(duì)損益的影響，不是先增加了400，然后又減少了300，那不是應(yīng)該400-300=100嗎？為什么是拿300-400=-100呢？

答： 你好，開始的是400是2018年的，題目問的對(duì)損益是2019年的

少計(jì)提400元折舊，多交了100元所得稅， 借；以前年度損益調(diào)整400 貸：累計(jì)折舊 400 借；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅100 貸；以前年度損益調(diào)整 100（請(qǐng)問為什么貸方用以前年度損益調(diào)整） 借；利潤分配-未分配利潤300 貸；以前年度損益調(diào)整300 是不是借方的以前年度損益調(diào)整減貸方的是正數(shù)代表虧員？

答： 多交的所得稅，要退回的 以前年度損益科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤 余額在貸方表示盈利，借方表示虧損

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師這題不太理解賬面價(jià)值我理解，但是計(jì)稅基礎(chǔ)=0我就不理解了我的理解是賬面價(jià)值400大于計(jì)稅基礎(chǔ)300，相差100為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債25這題我有點(diǎn)不理解，按稅法規(guī)定允許稅前扣除300萬元，也不該是400-0，就這個(gè)扣減0我就不明白了，后面說100我能明白，但允許扣除300不扣減我就不明白了

答： 學(xué)員您好，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可扣除的金額， 300是當(dāng)期可扣除的金額，100是現(xiàn)在和未來都不可扣除，那未來可扣除的金額就是0 也就是400-0=400