冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-15 15:44

但我有個(gè)不明白 就是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 他不是以攤余成本嗎  怎么也想不明白

悠然老師01 解答

2022-02-15 16:12

因?yàn)槟阗I的時(shí)候是按照公允價(jià)買的，這就是為啥債券有的是溢價(jià)發(fā)行，有的是折價(jià)發(fā)行

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-15 16:26

那關(guān)于交易費(fèi)用，除了交易性金融資產(chǎn)與負(fù)債，是計(jì)入投資收益，其它的是計(jì)入初始計(jì)量成本對(duì)吧，某債券面值1000，我花950購買，其中交易費(fèi)30，看到教材是這樣 
借：債權(quán)投資——成本1000 
貸：銀行存款980 
    債權(quán)投資——利息調(diào)整 20
 
為什么不是

借：債權(quán)投資——成本 1030 
 貸：銀行存款：980 
       債權(quán)投資——利息調(diào)整 50

那30不是計(jì)入初始計(jì)量嗎

悠然老師01 解答

2022-02-15 16:34

學(xué)員你好，債券投資成本是按照面值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-15 16:38

我就是看到這句話 想不明白

悠然老師01 解答

2022-02-15 16:39

比如你花了980買1000的債券，最終你能收回1000的本金，因此，債權(quán)投資——成本按1000，1000和980的差額計(jì)入利息調(diào)整

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-15 16:42

還有 那個(gè)利息調(diào)整在貸方 那個(gè)代表什么意思  我每次就是倒擠出那個(gè)利息調(diào)整 但是不知道倒擠出那個(gè)利息調(diào)整的原理 能解釋一下嗎

悠然老師01 解答

2022-02-15 17:02

倒擠的原理就是最終收回的金額是面值，面值和實(shí)際支付的金額的差異最終要在整個(gè)持有期調(diào)整完畢

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-15 17:06

噢，那每期的投資收益=攤余成本*實(shí)際利率  那那個(gè)投資收益又代表什么呢 還要減去雙面計(jì)算的利息 再得出債權(quán)投資——利息調(diào)整，那個(gè)投資收益每期都要做分錄嗎  那個(gè)投資收益代表什么

悠然老師01 解答

2022-02-15 17:18

投資收益=攤余成本*實(shí)際利率，這個(gè)就是你實(shí)際上借出去的金額按照實(shí)際的利率計(jì)算實(shí)際應(yīng)得的利息

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-15 17:20

好的 謝謝老師

悠然老師01 解答

2022-02-15 17:21

可否給個(gè)五星好評(píng)