痛而不言 追問

2017-03-14 07:00

會(huì)計(jì)科目中待抵扣這個(gè)科目怎么理解，你給我說一下一般做分錄如何利用

方老師 解答

2017-03-13 17:01

不用按對(duì)應(yīng)的銷售認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)，你現(xiàn)在提前認(rèn)證的以后銷售了就沒有進(jìn)項(xiàng)就會(huì)多交稅，這個(gè)整體算下來(lái)稅負(fù)不影響的。

方老師 解答

2017-03-13 17:32

未認(rèn)證的當(dāng)月不處理，認(rèn)證了就要在申報(bào)里反映。

方老師 解答

2017-03-14 07:20

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 
 
已經(jīng)認(rèn)證，待抵扣(主要兩種情況，一是不動(dòng)產(chǎn)及在建工程，需要按第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%的時(shí)間要求抵扣，那認(rèn)證的當(dāng)月抵60%，余下的40%就要在 
 
這個(gè)科目核算。第二種情況是海關(guān)完稅憑證未稽核比對(duì)的) 
 
(五)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。 
 
未認(rèn)證，未抵扣