薇薇安 追問

2017-03-13 17:47

老師，可以把規(guī)定的文書號給到我嗎？我想查查看

羅老師 解答

2017-03-13 17:34

用于即征即退項目的進項才能抵扣

羅老師 解答

2017-03-13 17:40

有規(guī)定的，房租的進項不能用于即征即退項目

羅老師 解答

2017-03-13 17:59

 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第60號）規(guī)定，自2011年12月1日起，調(diào)整增值稅即征即退企業(yè)實施先評估后退稅的管理措施，由先評估后退稅改為先退稅后評估。隨后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人既享受增值稅即征即退先征后退政策又享受免抵退稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第69號，以下簡稱69號公告）明確了以下相關(guān)內(nèi)容： 
 
  1.納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，又有出口等其他增值稅應(yīng)稅項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項目，分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。 
 
  2.用于增值稅即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的，按照下列公式計算： 
 
  無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計 
 
  69號公告取消了對可享受增值稅即征即退優(yōu)惠的納稅人進行先評估后退稅的管理程序。但是，對即征即退增值稅應(yīng)納稅額的計算和增值稅納稅申報又是一個不能輕視的環(huán)節(jié)。通過增值稅申報表的設(shè)置可以看出，對其收入、銷項、進項、留抵、應(yīng)納稅額等均需要單獨列示，在實際操作中，稅務(wù)部門也要求對即征即退貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的稅款單獨開具增值稅繳款書。