蕭蕭稅務(wù) 追問

2022-02-25 10:35

我想問的是可以不計提嗎？會計準(zhǔn)則中有要求嗎？

玲老師 解答

2022-02-25 10:42

可以不計提。這是企業(yè)內(nèi)部自己決定的。

蕭蕭稅務(wù) 追問

2022-02-25 10:49

依據(jù)？審計非要計提，怎么才能不計提。

玲老師 解答

2022-02-25 10:51

你好 你們要審核 的單位，執(zhí)行企業(yè)準(zhǔn)則  發(fā)現(xiàn)有減值情況的要計提  這要計提  小單位不計提 可以的 

蕭蕭稅務(wù) 追問

2022-02-25 11:16

企業(yè)會計準(zhǔn)則怎么確定是否存在減值情況，要計提呢？哪個文件明確規(guī)定的？

玲老師 解答

2022-02-25 11:17

你好 
新企業(yè)會計準(zhǔn)則下固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的解讀_
https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

蕭蕭稅務(wù) 追問

2022-02-25 12:22

應(yīng)收賬款不適用這個固定資產(chǎn)減值吧？

玲老師 解答

2022-02-25 12:25

不用，
企業(yè)準(zhǔn)則的應(yīng)收賬款減值用這個。

應(yīng)收款項減值

（一）應(yīng)收款項減值損失的確認(rèn)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)收款項的賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為減值損失，同時計提壞賬準(zhǔn)備。我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定采用備抵法確認(rèn)應(yīng)收款項減值。

蕭蕭稅務(wù) 追問

2022-02-25 16:14

5年以上100%計提是哪個政策文件出來的？

玲老師 解答

2022-02-25 16:25

你好 沒找到你說的這個我找的是這個
自2008年1月1日起施行的新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2007）》第三十二條 企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第五十五條 企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。         
 
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知（國稅發(fā)[2000]84號）第四十五條  納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上應(yīng)按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。經(jīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可提取壞賬準(zhǔn)備金。提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得。第四十六條 經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。計提壞賬準(zhǔn)備的年末應(yīng)收賬款是納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項，包括代墊的運(yùn)雜費。年末應(yīng)收賬款包括應(yīng)收票據(jù)的金額。         
 
因此，目前在國家沒有新規(guī)定之前，對經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。