是這樣的，我們是一家食品加工企業(yè)，主要業(yè)務(wù)是把蘋果加工成果汁，自營(yíng)也做代工業(yè)務(wù)。我們給客戶加工蘋果按加工原料噸數(shù)收取加工費(fèi)，但加工流程分兩步，先將原料打汁裝桶，后將打好蘋果汁再罐裝到屋頂盒中，我們?cè)诖驖{環(huán)節(jié)結(jié)束后就給對(duì)方開具了代加工發(fā)票，想問這樣的業(yè)務(wù)如何做賬發(fā)票已開，但業(yè)務(wù)還未完成，如果確認(rèn)收入的話，無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)成本沒辦法結(jié)轉(zhuǎn)成本

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-03 19:46

你好；
1.當(dāng)企業(yè)收到受托加工物資時(shí):
可以不作會(huì)計(jì)處理,但對(duì)收到的受托加工物資,應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記.
2.實(shí)際加工時(shí):
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用等
3.完工入庫(kù)時(shí):
借:庫(kù)存商品--受托加工完工商品
貸:生產(chǎn)成本
4.交付完工物資時(shí):
借:應(yīng)收帳款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等
貸:庫(kù)存商品--受托加工完工商品
另外:在備查簿上登記交還的受托加工物資.