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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-03-23 10:59

就是說我只要開了票的都要計提.預(yù)交過的就不用再交,沒預(yù)交的就要在當(dāng)月報稅時交稅是嗎?

小巧玲瓏 追問

2017-03-23 16:13

老師我看到計提的全是簡易征收的,當(dāng)月若開票也有6個點和11個點的不用計提嗎?應(yīng)該怎么做?

鄒老師 解答

2017-03-23 10:49

你好,地稅附加稅根據(jù)增值稅的納稅金額計提 
有納稅 就需要計提 
需要的

鄒老師 解答

2017-03-23 11:01

你好,是的

鄒老師 解答

2017-03-23 16:15

你好,需要根據(jù)不同稅率分別做價稅分離,分別確認(rèn)收入,銷項稅額的

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相關(guān)問題討論
你好,地稅附加稅根據(jù)增值稅的納稅金額計提 有納稅 就需要計提 需要的
2017-03-23 10:49:52
新年好,只需要先做預(yù)交稅款分錄,暫時不需要做計提分錄
2019-02-13 16:42:39
不是計提是預(yù)交,是收到支付的工程款時預(yù)交。
2018-07-09 13:35:33
你好,參考一下以前的例題, 1、土地增值稅的應(yīng)稅收入 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號):土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號):一、關(guān)于營改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問題: 營改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額;適用簡易計稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。 2、預(yù)交土地增值稅的計算 根據(jù)上述政策,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時: 1、一般計稅方法下: 預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/(1%2B11%)*土地增值稅預(yù)征率 2、簡易計稅方法下: 預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/(1%2B5%)*土地增值稅預(yù)征率 為方便納稅人,簡化土地增值稅預(yù)征稅款計算,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號):為方便納稅人,簡化土地增值稅預(yù)征稅款計算,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的,可按照以下方法計算土地增值稅預(yù)征計征依據(jù): 土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款 如:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)A項目(開工日期在2016年5月1日后),2017年7月銷售普通住宅預(yù)收房款1110萬元,根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定,土地增值稅預(yù)征率2%。則: 1、正常情況下,土地增值稅預(yù)征稅款計算: 土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)=不含增值稅收入=1110/(1%2B11%)=1000萬元 預(yù)交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預(yù)征率=1000*2%=20萬元。 2、為方便納稅人,簡化土地增值稅預(yù)征稅款計算: 應(yīng)預(yù)交的增值稅稅款=1110/(1%2B11%)*3%==30萬元 土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)=1110-30=1080萬元 預(yù)交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬元。 從上述結(jié)果來看,雖然計算簡化了些,但預(yù)交的稅款比正常計算的方法下要大。國家稅務(wù)總局公告2016年第70號規(guī)定“為方便納稅人,簡化土地增值稅預(yù)征稅款計算”,“可按照”上述方法進行計算,但在個別省市,強制納稅人按照上述規(guī)定計算繳納我認(rèn)為有些欠妥。 3、預(yù)交土地增值稅的會計處理 沿用上例,該企業(yè)預(yù)交土地增值稅20萬元,則會計處理如下: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅20 貸:銀行存款20 待開發(fā)項目達(dá)到完工條件,相應(yīng)的收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)損益時,將土地增值稅轉(zhuǎn)入稅金及附加科目: 借:稅金及附加20 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅20 但有的企業(yè)在預(yù)交土地增值稅的同時就將其轉(zhuǎn)入“稅金及附加”,不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求和收入成本的配比原則。
2020-04-18 08:54:04
同學(xué)你好 不需要做計提分錄的 繳納以后直接計入應(yīng)交稅費的借方
2021-01-21 17:59:16
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