春風(fēng)十里 追問(wèn)

2017-03-29 10:29

老師，上面是會(huì)計(jì)分錄。認(rèn)證時(shí)，假設(shè)就一張發(fā)票，就認(rèn)證了100％，之后，在稅務(wù)或者申報(bào)表，怎么操作只抵扣60％，以及40％

春風(fēng)十里 追問(wèn)

2017-03-29 10:46

明白了，老師?？梢月闊┙貍€(gè)稅務(wù)填路圖片嗎？第一次是40％在申報(bào)表做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，但這是待抵扣進(jìn)項(xiàng)，次年怎么錄入呢？還有其他需要注意事項(xiàng)嗎？

宋生老師 解答

2017-03-27 17:31

確認(rèn)了財(cái)辦會(huì)[2016]27號(hào)的征求意見(jiàn)稿的處理辦法，核算內(nèi)容里增加了36號(hào)文中固定資產(chǎn)、在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年（13個(gè)月）抵扣的處理。 
例如，公司購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)物資用于在建工程，取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證，會(huì)計(jì)處理為 
借：固定資產(chǎn)/在建工程 （發(fā)票注明的不含稅價(jià)） 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按發(fā)票注明稅款的60%入賬） 
      ——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （按發(fā)票注明稅款的40%入賬） 
  貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款 
購(gòu)入物資改變用途，用在建工程（自建）情況。通常這種物資材料在分批購(gòu)入，取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證，會(huì)計(jì)處理為： 
借：在途材料/材料采購(gòu)等 （發(fā)票注明的不含稅價(jià)） 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （按發(fā)票注明稅款的100%入賬） 
  貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款 
在轉(zhuǎn)變用途的當(dāng)期，會(huì)計(jì)分錄： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （按原發(fā)票注明稅款的40%入賬） 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （按原發(fā)票注明稅款的40%入賬） 
從改變用途的當(dāng)月算起，第13個(gè)月時(shí)，從“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項(xiàng)稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 
（36號(hào)文規(guī)定：購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。）

宋生老師 解答

2017-03-27 17:36

您好！上面有啊。做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出啊。

宋生老師 解答

2017-03-29 10:30

您好！上面說(shuō)了啊。做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出啊。暈死，你看來(lái)沒(méi)明白。 
就是申報(bào)表上面有一項(xiàng)是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，你直接填到這個(gè)表上

宋生老師 解答

2017-03-29 10:51

您好！不好意思，我手上現(xiàn)在沒(méi)有這個(gè)表。 
上面有分錄啊。按分錄做就可以了