集團下屬一子公司有一地產(chǎn)賬面價值100萬元，目前評估1000萬元且不準備轉讓，問題：1、可否按目前評估價調整賬面價值？2、如何進行賬務處理？3、有和涉稅風險？

袁老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2017-03-27 22:38

按目前評估1000萬元入賬，也要交所得稅？

一路上有你追問

2017-03-27 22:55

按“清產(chǎn)核資”處理，評估增值部分還要交所得稅嗎？

袁老師解答

2017-03-27 22:09

1、可以2、進行評估增值交稅，3、可能涉及稅局稽查

袁老師解答

2017-03-28 00:02

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定：“企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎” 單純的評估增值并且資產(chǎn)所有權未發(fā)生轉移的不繳納企業(yè)所得稅，相應的資產(chǎn)可以計提折舊，但是折舊不能在稅前扣除。評估增值額在改制時應當計提遞延所得稅負債。