某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）開(kāi)采的天然氣45000千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸。（2）銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額22400萬(wàn)元。（3）以原煤直接加工洗煤90萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額15840萬(wàn)元。（4）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。（5）銷(xiāo)售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額6660萬(wàn)元。（6）購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元。支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗(yàn)收入庫(kù)。（7）購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。（資源稅稅率：原煤3%，天然氣7%，洗煤5%）要求：計(jì)算該企業(yè)2016年12月應(yīng)繳納的資源稅。

答： 你好同學(xué)。 （1）開(kāi)采天然氣、原煤不繳納資源稅。資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售 洗衣機(jī)，2021年10月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)、購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元。(2) 、購(gòu)進(jìn)材料的同時(shí)支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額10萬(wàn)元，增值稅0.9萬(wàn)元。(3) 、購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)支付9.04萬(wàn)元。(4) 、銷(xiāo)售洗衣機(jī)-批，取得不含稅銷(xiāo)售額為298萬(wàn)元，另收取包裝物租金2.26萬(wàn)元。(5) 、采取以舊換新的方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品的零售價(jià)為13.56萬(wàn)元，回收的舊產(chǎn)品作價(jià)3.56萬(wàn)元。問(wèn):(1) 請(qǐng)根據(jù)上述材料第(1) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;(2)請(qǐng)根據(jù)上述材料第(2) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;

答： (1) 請(qǐng)根據(jù)上述材料第(1) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;100*13%=13 (2)請(qǐng)根據(jù)上述材料第(2) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅0.9

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

（1）專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。（2）銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額148400萬(wàn)元。（3）以原煤直接加工洗煤120萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額72000萬(wàn)元。（4）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類(lèi)產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售天然氣37000千立方米（含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米），取得不含稅銷(xiāo)售額7400萬(wàn)元。（6）購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元，原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。（7）購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。資源稅稅率，原煤為5%，天然氣為6%；洗選煤的折算率為70%。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。

答： 參考答案： 該企業(yè)銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420（萬(wàn)元）。 該企業(yè)自產(chǎn)自用原煤和加工洗煤應(yīng)納資源稅=72000×70%×5%%2B132.5×5%=2526.63（萬(wàn)元）。 納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售的，以洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅。 該企業(yè)本月銷(xiāo)售天然氣應(yīng)納資源稅=7400÷37000×（37000-2000）×6%=420（萬(wàn)元）