某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，增值稅為6.5萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅普通發(fā)栗注明的增值稅為0.33萬(wàn)元。 (2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為0.96萬(wàn)元。 (4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為9.28萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元(6)因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的買價(jià)為8萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定。購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-10 21:01

業(yè)務(wù)1的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算6.5
業(yè)務(wù)2進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算13
業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算0.26
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
200*13% 1.13/1.13*13%=26.13
業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算7.91/1.13*13%=0.91
業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算8*13%=1.04
應(yīng)交增值稅的計(jì)算過(guò)程是
26.13+ 0.91+ 1.04-6.5-13-0.26