害羞的帽子 追問

2022-03-15 11:15

是這樣的，我看企業(yè)賬上沒有以前年度損益調(diào)整，（稅費(fèi)調(diào)整）但是未分配利潤(rùn)那里還是有這塊數(shù)的差額是什么原因啊

害羞的帽子 追問

2022-03-15 11:25

怎么通過以前年度損益調(diào)整，您可以舉幾個(gè)例子嗎？（上年審計(jì)調(diào)了從資產(chǎn)到資產(chǎn) 負(fù)債到負(fù)債  資產(chǎn)到負(fù)債  資產(chǎn)到損益 等等）

王雁鳴老師 解答

2022-03-15 11:55

同學(xué)你好，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理，審計(jì)調(diào)整是通過以前年度損益調(diào)整處理的，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理，審計(jì)調(diào)整直接記入了利潤(rùn)分配科目，貴單位可能執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

害羞的帽子 追問

2022-03-15 14:00

我想跟調(diào)審計(jì)的調(diào)整分錄，請(qǐng)問我該怎么跟調(diào)整呢？，您可以寫一下分錄嗎？（上年審計(jì)調(diào)了從資產(chǎn)到資產(chǎn) 負(fù)債到負(fù)債  資產(chǎn)到負(fù)債  資產(chǎn)到損益 等等）

王雁鳴老師 解答

2022-03-15 14:21

同學(xué)你好，調(diào)整的時(shí)候，根據(jù)審計(jì)工作底稿上的調(diào)整分錄，在出具審計(jì)報(bào)告前后，在公司賬內(nèi)調(diào)整即可，舉例說明如下：
從資產(chǎn)到資產(chǎn)，上年生產(chǎn)領(lǐng)用原材料10萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已入庫，沒有銷售，應(yīng)該調(diào)整，借：生產(chǎn)成本，10萬元，貸：原材料，10萬元。同時(shí)借：產(chǎn)成品或者庫存商品，10萬元，貸：生產(chǎn)成本，10萬元。
從負(fù)債到負(fù)債，上年從銀行借款100萬元，用于設(shè)備購置，還款期限3年，記入了短期借款，應(yīng)該調(diào)整，借：短期借款，100萬元，貸：長(zhǎng)期借款，100萬元。
從資產(chǎn)到負(fù)債，上年從銀行借款100萬元，用于設(shè)備購置，還款期限3年，由于沒有拿到相關(guān)憑證，沒有入賬，但是核對(duì)銀行對(duì)賬單，確實(shí)漏記這筆業(yè)務(wù)，應(yīng)該調(diào)整，借：銀行存款，100萬元，貸：長(zhǎng)期借款，100萬元。
從資產(chǎn)到損益，上年生產(chǎn)領(lǐng)用原材料10萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已入庫，已經(jīng)銷售，應(yīng)該調(diào)整，借：生產(chǎn)成本，10萬元，貸：原材料，10萬元。同時(shí)借：產(chǎn)成品或者庫存商品，10萬元，貸：生產(chǎn)成本，10萬元，同時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整，10萬元，貸：產(chǎn)成品或者庫存商品，10萬元。同時(shí)，借：利潤(rùn)分配，10萬元，貸：以前年度損益調(diào)整，10萬元。