小規(guī)模廣告業(yè)，做賬時(shí)候把收入結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄詳細(xì)點(diǎn)怎么寫啊？

王雁鳴老師

職稱：中級會計(jì)師

2017-04-01 20:43

老師，我們小規(guī)模廣告業(yè)，一個(gè)月就有四五張收入票，怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢月末?是收入直接轉(zhuǎn)利潤還是先轉(zhuǎn)成本再轉(zhuǎn)利潤？老師請教一下詳細(xì)的分錄

王雁鳴老師解答

2017-04-01 20:41

您好，收入時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；勞務(wù)成本或者營業(yè)成本。

王雁鳴老師解答

2017-04-01 20:50

您好，一般是先把與收入有關(guān)的支出歸集到營業(yè)成本科目，等收入確認(rèn)時(shí)，再把與收入匹配的營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。收入和成本單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤也行，一起結(jié)轉(zhuǎn)也行，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：主營業(yè)務(wù)收入，貸；本年利潤，同時(shí)，借；本年利潤，貸；主營業(yè)務(wù)成本。也可以，借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：主營業(yè)務(wù)成本，本年利潤。